Nota de actualización. A fecha de publicación, las directrices específicas del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2027 todavía no se han publicado en el BOE. Este contenido es una previsión elaborada a partir de dos fuentes oficiales: el Plan Estratégico de la Agencia Tributaria 2024-2027 y las directrices del Plan de Control Tributario 2026 (Resolución de 11 de marzo de 2026). Lo actualizaremos con las líneas oficiales en cuanto se publique el Plan 2027.
Mucha gente piensa que Hacienda inspecciona al azar, como quien saca una bola de un bombo. No es así. La Agencia Tributaria selecciona a los contribuyentes que va a comprobar a partir de la enorme cantidad de información de la que dispone y de un análisis de riesgos que cruza esos datos con lo que cada uno declara.
Por eso, saber hacia dónde apunta su estrategia de control es una forma de anticiparse. En esta guía te explicamos, con fuentes oficiales en la mano, qué perfiles y qué operaciones vienen concentrando la atención de Hacienda y qué conviene revisar para no llevarte un susto en 2027.
¿Qué es el Plan Anual de Control Tributario y Aduanero?
El Plan Anual de Control Tributario y Aduanero es el instrumento con el que la Agencia Tributaria planifica cada año sus actuaciones de control. Se aprueba mediante una resolución de la Dirección General de la AEAT que se publica en el BOE, y en él se fijan las líneas prioritarias en materia de asistencia al contribuyente, prevención, comprobación, investigación y recaudación. No es una norma que cree obligaciones nuevas, sino un documento de directrices: marca dónde va a poner el foco la Administración.
Conviene distinguirlo del Plan Estratégico 2024-2027, que es el marco plurianual (la hoja de ruta a medio plazo de la Agencia), mientras que las directrices anuales concretan cada ejercicio las actuaciones de ese año. Que tu perfil o tu sector aparezca entre las prioridades del Plan no significa que vayas a ser inspeccionado. Significa que es un área donde la probabilidad de comprobación es mayor si tus datos presentan incoherencias.
¿A quién puede prestar especial atención Hacienda en 2027?
Los perfiles y riesgos que se recogen a continuación son los que vienen marcando la estrategia plurianual y las últimas directrices anuales de 2026.
Autónomos y profesionales con diferencias entre lo declarado y su actividad real
Es uno de los focos más constantes. El riesgo no está en ser autónomo, sino en la incoherencia: un profesional que declara 35.000 euros de ingresos mientras la información disponible para la Administración (cobros, medios de pago, datos de terceros) apunta a una actividad difícilmente compatible con esa cifra. Cuando la foto no cuadra, aumenta la probabilidad de comprobación.
Negocios con un uso intensivo de efectivo
La hostelería, el comercio minorista o los servicios con mucho cobro en metálico están históricamente vigilados. Importa insistir en algo: no existe un «número mágico» de efectivo que dispare automáticamente una inspección. Lo que Hacienda analiza son patrones e inconsistencias (márgenes anómalos para el sector, ingresos que no casan con las compras, un volumen de efectivo impropio de la actividad), no una cifra concreta aislada.
Cobros electrónicos, tarjetas y nuevos medios de pago
El aumento de información sobre cobros con tarjeta y otros medios de pago facilita contrastar la actividad económica real con lo declarado. Aquí conviene evitar el titular fácil: un Bizum entre amigos para pagar una cena no se convierte en renta por el hecho de usar Bizum. Lo fiscalmente relevante nunca es el canal, sino la naturaleza de la operación que hay detrás. Lo desarrollamos en inspección de Hacienda por movimientos bancarios, Bizum e ingresos en efectivo.
Empresas que declaran pérdidas de forma recurrente
Declarar pérdidas varios ejercicios seguidos no es, por sí solo, indicio de fraude: hay negocios que atraviesan años malos por razones perfectamente legítimas. El riesgo aparece cuando esas pérdidas conviven con otras inconsistencias (un tren de vida de los socios que no encaja, gastos difíciles de justificar, o una actividad que en la práctica parece rentable). Es la suma de señales, no la pérdida aislada, lo que motiva una revisión.
Sociedades con gastos que pueden encubrir consumos particulares
Vehículos, viajes, comidas, inmuebles o gastos personales cargados a la sociedad son un clásico de la comprobación. No significa que ninguno sea deducible (muchos lo son si están afectos a la actividad y se documentan), pero su deducibilidad en el Impuesto sobre Sociedades y en el IVA puede cuestionarse cuando no se acredita esa vinculación con la actividad. La frontera entre gasto de empresa y consumo privado es justo donde se concentran las regularizaciones.
Operaciones entre socios y sociedades
Los préstamos entre el socio y su sociedad, las retribuciones, el uso privado de activos societarios y, en general, las operaciones vinculadas que no reflejan condiciones de mercado cuando legalmente deberían hacerlo son un área técnica muy vigilada. La clave es que estas operaciones se valoren a precio de mercado y estén debidamente documentadas.
Patrimonios elevados y discrepancias patrimoniales
Aquí conviene huir del titular «Hacienda va a por los ricos». El análisis patrimonial (expresamente reforzado en las directrices de 2026) consiste en contrastar la renta declarada con el patrimonio, las operaciones y los signos externos de riqueza. Cuando aparece un incremento patrimonial que no resulta coherente con las rentas declaradas, la Administración puede pedir que se justifique su origen; si no se acredita, puede tratarse como ganancia patrimonial no justificada.
Criptomonedas y otros activos virtuales
Los criptoactivos son un foco creciente. Las ganancias y pérdidas por su transmisión tributan, y Hacienda dispone de cada vez más información gracias a las obligaciones informativas específicas y a los intercambios de datos. Sin caer en el «Hacienda conoce todas tus criptomonedas», sí es prudente asumir que las operaciones realizadas a través de plataformas y exchanges dejan rastro, y que conviene declarar correctamente tanto las transmisiones como, cuando corresponda, la tenencia.
Comercio electrónico y actividad en plataformas digitales
Marketplaces, venta profesional por internet y prestación de servicios mediante plataformas están bajo el foco, reforzado por la directiva europea DAC7, que obliga a las plataformas a informar a las Administraciones de las operaciones de sus vendedores. Ahora bien, sin dramatismos: no es que «Wallapop informe de todo y tengas que pagar impuestos». La diferencia relevante es la que existe entre vender de forma ocasional objetos propios de segunda mano (que normalmente no genera actividad económica) y desarrollar una verdadera actividad recurrente por internet, que sí tributa como tal.
Fiscalidad internacional y operaciones en el extranjero
La residencia fiscal, las rentas obtenidas fuera de España, las cuentas y activos en el extranjero, las estructuras internacionales y las operaciones transfronterizas se controlan cada vez más gracias al intercambio internacional de información entre Administraciones. Si tienes intereses fuera de España, revisar tu residencia fiscal y el correcto cumplimiento de tus obligaciones informativas es especialmente importante.
Empresas y grupos con operaciones vinculadas
En el ámbito más técnico y de mayor cuantía, los precios de transferencia y las operaciones intragrupo concentran actuaciones de calado: valoración a mercado, documentación (master file, local file y, en su caso, el informe país por país) y coherencia de las comparables utilizadas. Para grupos multinacionales, la implantación del impuesto mínimo global añade una capa adicional de control. Es un terreno donde el asesoramiento especializado marca la diferencia.
Hacienda tiene cada vez más información para cruzar datos
El motor de todo lo anterior es la información. El modelo de control de la Agencia arranca precisamente de la obtención y mejora de datos, que luego se explotan para seleccionar contribuyentes según el riesgo detectado. Esa información procede de muchas fuentes: las propias declaraciones tributarias; las declaraciones informativas; las entidades financieras cuando existe obligación legal de informar; terceros; otras Administraciones públicas; la cooperación internacional; las plataformas digitales cuando resulta legalmente exigible; y las herramientas de análisis de riesgos que cruzan todo ello. Las directrices de 2026 son explícitas: la mejora de la información es el primer paso del modelo, y su explotación posterior es lo que orienta las comprobaciones. No es vigilancia indiscriminada; es análisis de datos.
¿Qué situaciones pueden hacer que Hacienda revise tu caso?
Estos son ejemplos de situaciones que pueden requerir comprobación, no causas automáticas de inspección:
| Área | Qué puede llamar la atención | Ejemplo |
|---|---|---|
| Ingresos | Diferencias con lo declarado | Cobros profesionales no reflejados |
| Gastos | Falta de vinculación con la actividad | Gastos particulares contabilizados por la empresa |
| Patrimonio | Incrementos que requieren justificación | Adquisiciones aparentemente incompatibles con las rentas declaradas |
| Exterior | Rentas u operaciones internacionales | Ingresos extranjeros no declarados correctamente |
| Sociedades | Operaciones vinculadas | Préstamos entre socio y empresa fuera de mercado |
| Plataformas | Diferencia entre lo informado y lo declarado | Actividad económica recurrente no declarada |
¿Estar en un sector vigilado significa que Hacienda vaya a inspeccionarte?
No. Conviene separar cuatro planos que a menudo se confunden. Las directrices generales de control marcan las prioridades; el análisis de riesgo selecciona, dentro de esas prioridades, a quién comprobar según sus datos; la comprobación limitada es un procedimiento acotado de los órganos de Gestión; y el procedimiento de inspección es el más amplio y profundo. Estar en un sector prioritario solo influye en el primer plano. Puedes entender bien las diferencias en nuestra guía del procedimiento de comprobación limitada y en tipos de inspección de Hacienda: parcial vs. general, presencial vs. a distancia.
¿Cómo puede empezar una comprobación de Hacienda?
Requerimiento de información
Es la vía más habitual y la menos intrusiva: Hacienda te pide que justifiques o aportes determinados datos. Responder bien y en plazo es decisivo; te explicamos cómo contestar un requerimiento de Hacienda.
Procedimiento de comprobación limitada
Lo tramitan los órganos de Gestión, con facultades tasadas y un plazo máximo de seis meses. Es más acotado que una inspección, pero puede terminar en una liquidación.
Procedimiento de inspección
Es el más completo, con mayores facultades y plazos más largos (18 meses, ampliables a 27 en ciertos casos). Puede tener alcance general o parcial. Si te interesa el detalle, mira cómo actuar ante una inspección de Hacienda.
Personación de la Inspección
En determinados casos, la Inspección puede personarse sin previo aviso en los locales donde se desarrolla la actividad económica, con las garantías que la ley exige y que son distintas cuando se trata de un domicilio constitucionalmente protegido.
Qué hacer si tu actividad aparece entre las prioridades de Hacienda
La respuesta no es «esconderse mejor», sino auditar tu situación fiscal de forma preventiva, que es exactamente lo contrario de lo que proponen los contenidos alarmistas. En la práctica, conviene comprobar que tus ingresos y tus declaraciones cuadran; revisar los gastos que te has deducido y su vinculación real con la actividad; conservar la documentación que respalda cada operación; revisar las operaciones vinculadas si tienes sociedad; ordenar tu fiscalidad internacional si tienes intereses fuera de España; verificar la tributación de tus activos digitales; y, en general, detectar y corregir errores antes de que llegue un requerimiento. Anticiparse casi siempre es más barato que defenderse.
Si tu actividad encaja en alguno de los perfiles prioritarios o quieres una revisión preventiva, en Viola Pérez trabajamos las estrategias de defensa ante Hacienda y contamos con abogados especialistas en inspecciones de Hacienda que pueden auditar tu situación y acompañarte si llega la comprobación.
¿Qué derechos tienes si Hacienda inicia una inspección?
Aunque estés en un sector prioritario, la inspección es un procedimiento reglado en el que conservas garantías: conocer su naturaleza y alcance, actuar mediante representante, aportar pruebas, formular alegaciones, acceder al expediente cuando corresponda, que se respeten los plazos y recurrir la liquidación si no estás de acuerdo. Los desarrollamos en derechos del contribuyente durante una inspección de Hacienda.
Plan de Control Tributario 2027: qué cambiará respecto a 2026
Esta comparativa se completará en cuanto se publiquen las directrices oficiales de 2027. De momento, dejamos como referencia las grandes áreas de continuidad que marca el Plan Estratégico 2024-2027 y que el Plan 2026 ya venía reforzando: el mayor uso de la nueva información financiera, el control de la economía digital y los criptoactivos, el análisis patrimonial y de signos externos de riqueza, el sector inmobiliario, la fiscalidad internacional y los precios de transferencia, y la mejora de la eficacia recaudatoria. En cuanto salga el BOE de 2027, actualizaremos este apartado con los cambios concretos.
Preguntas frecuentes sobre el Plan de Control Tributario 2027
¿Qué es el Plan de Control Tributario de Hacienda?
Es el documento con el que la Agencia Tributaria planifica cada año sus actuaciones de control. Se aprueba por resolución publicada en el BOE y fija las líneas prioritarias de asistencia, prevención, comprobación, investigación y recaudación. Desarrolla el Plan Estratégico plurianual, que actualmente abarca el periodo 2024-2027.
¿A quién inspeccionará Hacienda en 2027?
Las directrices de 2027 aún no se han publicado. Con la información oficial disponible, las líneas de fondo apuntan a la economía digital, los criptoactivos, el efectivo, el análisis patrimonial, el sector inmobiliario, la fiscalidad internacional y las operaciones vinculadas. Estar en un área prioritaria no implica una inspección automática.
¿Hacienda va a controlar más a los autónomos en 2027?
El control de autónomos y profesionales es una constante de los últimos planes, especialmente cuando hay diferencias entre los ingresos declarados y la actividad real que reflejan los datos disponibles. Lo relevante no es la condición de autónomo, sino la coherencia entre lo declarado y lo que Hacienda puede contrastar.
¿Hacienda controla los Bizum en 2027?
Hacienda dispone de información sobre cobros por medios electrónicos, incluidos los de empresarios y profesionales. Pero un Bizum entre particulares por motivos personales no es renta ni el objetivo del control. Lo fiscalmente relevante es la naturaleza de la operación, no el canal de pago utilizado.
¿Qué movimientos bancarios controla Hacienda?
Los bancos informan automáticamente de determinadas operaciones, como las de efectivo por importe elevado. El foco del control no está en un importe concreto, sino en las incoherencias entre los movimientos y la renta declarada. Un ingreso cuyo origen no se justifica puede tratarse como ganancia patrimonial no justificada.
¿Hacienda controla las criptomonedas?
Sí. Las ganancias por transmisión de criptoactivos tributan y existen obligaciones informativas específicas, además de intercambios de información. No conviene asumir que las operaciones a través de plataformas pasan desapercibidas: lo prudente es declarar correctamente transmisiones y, cuando corresponda, tenencia.
¿Puede Hacienda conocer mis ventas por internet?
Sí. La directiva DAC7 obliga a las plataformas digitales a informar de las operaciones de sus vendedores. La clave es distinguir entre vender ocasionalmente objetos propios de segunda mano y desarrollar una actividad económica recurrente por internet, que sí debe declararse y tributar como tal.
¿Recibir muchos ingresos en efectivo provoca una inspección?
No de forma automática. No existe un importe que dispare por sí solo una inspección. Lo que analiza Hacienda son patrones e inconsistencias: ingresos que no casan con la actividad, márgenes anómalos para el sector o un volumen de efectivo impropio del negocio. La justificación del origen es lo determinante.
¿Cómo saber si Hacienda me está investigando?
Salvo la personación en locales de actividad, Hacienda actúa mediante notificaciones formales: un requerimiento, el inicio de una comprobación limitada o de una inspección. Esas comunicaciones llegan, habitualmente, a tu buzón de la sede electrónica, por lo que conviene revisarlo con regularidad.
¿Qué hago si recibo una inspección de Hacienda?
Lee con calma qué impuesto, periodos y alcance figuran en la comunicación, no ignores la notificación, prepara la documentación de forma ordenada y valora el asesoramiento profesional si hay riesgo económico. Conservas todas tus garantías como contribuyente durante el procedimiento.
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