Actuar correctamente ante una inspección de Hacienda es la clave para no pagar sanciones innecesarias. En el momento de enfrentarte a una inspección de Hacienda tendrás que contar con la documentación necesaria y un equipo de abogados fiscalistas expertos para proceder de manera adecuada. Durante el proceso, la colaboración con los inspectores y la transparencia en los registros son fundamentales para superar la inspección con éxito.
Desde Viola Pérez te contamos cómo actuar ante una inspección de Hacienda, ya seas autónomo, empresa o particular.
¿Qué hacer durante una inspección de Hacienda?
Enfrentarse a una inspección de Hacienda puede ser una situación incómoda y estresante para cualquier contribuyente. Sin embargo, es fundamental abordar el proceso con calma para garantizar que se cumplan todas las obligaciones fiscales y se minimicen los riesgos de sanciones o problemas legales.
Durante una inspección de Hacienda debes reunir la documentación necesaria, contactar un abogado y, solo en el caso de que sea necesario, elaborar una buena defensa.
A continuación, te damos algunos consejos para atravesar una inspección de Hacienda en España en 2025, conforme a la legislación actual. Mantener una actitud colaborativa y proactiva durante todo el proceso y responder de forma clara a las preguntas de los inspectores, será de gran ayuda.
A su vez, facilitar el acceso a la documentación requerida de manera oportuna y brindar toda la información solicitada de forma completa te ayudará a atravesar el procedimiento de una mejor manera. Estas prácticas no solo generan un ambiente de confianza, sino que también agilizan cualquier tipo de revisión o inspección.
La transparencia, calma y predisposición son las aliadas clave para atravesar este procedimiento de manera exitosa y lograr el cumplimiento de la normativa fiscal durante la inspección.
7 claves a la hora de recibir una Inspección de Hacienda 2025
1. Identificarse ante Hacienda (y viceversa)
En el momento de recibir a los inspectores debes solicitar su identificación y, por supuesto, presentarte a ti mismo, como así también a la empresa que representas. Tanto Hacienda como la policía han de presentar la orden judicial que les permite entrar en tu domicilio.
Se trata de un procedimiento protocolar que debe encararse con suma tranquilidad. Si has contratado los servicios de un abogado fiscalista, lo mejor es que esté contigo en el momento de la inspección, para supervisar que el procedimiento se lleve a cabo correctamente y en el marco de lo legal por ambas partes.
2. Acompañar a los inspectores durante la recogida de documentos
Luego de la presentación es necesario establecer límites: Hacienda debe saber dónde está toda la documentación relacionada con la actividad laboral, y dónde están los documentos privados. Una vez que esto esté aclarado, se inicia la inspección. El interesado puede acompañar a los inspectores durante el proceso y supervisar qué se llevan y qué no.
De hecho, desde Viola Pérez, aconsejamos apuntar en una libreta el detalle de cada revisión, para que quede registrado. Llevar un registro personal sobre lo que los agentes toman es tu derecho.
3. Responder a las preguntas de Hacienda con total sinceridad
Es probable que, durante la inspección, la Administración haga preguntas, ya sea a ti o a tus empleados. Es importante responder con total sinceridad a las preguntas. Sin embargo, en este punto es necesario aclarar que no estás obligado a hablar, ya que todo lo que digas «podrá ser utilizado en tu contra». En este sentido, es mejor ser cauto y contestar solo la información requerida. Incluso, si hay una pregunta cuya respuesta desconozcas, es mejor no responderla.
Recuerda mantener la calma y enfocarte en el interrogatorio, ya que, por lo general, Inspección hace preguntas capciosas con la intención de confundir o sacar información que sirva como evidencia. Entonces, respira y contesta con máxima atención y sinceridad.
4. Vigilar qué se llevan de los ordenadores
¿Hacienda puede hacer una copia de la información que hay en los ordenadores? Sí, claro que puede. Sin embargo, hay límites. Por ejemplo, no puede llevar fotos o ficheros personales de clientes, ni nada que no tenga que ver directamente con la inspección. Como empresa, tu derecho y obligación es respetar la Ley de Protección de Datos. Entonces, debes asegurarte de que Hacienda no se lleve documentos relacionados con tus clientes, ya que podría crearte un problema a futuro.
5. Haz registros detallados durante el proceso
Durante la inspección, es fundamental mantener registros detallados de todas las transacciones y operaciones relevantes. Además, se debe verificar la exactitud de la información proporcionada, asegurándose de que los registros contables estén actualizados y sean coherentes. En caso de encontrar discrepancias, estas deben ser explicadas de manera clara y fundamentada. Asimismo, es esencial colaborar en la revisión de la documentación y en la comprobación de los datos para garantizar la integridad y precisión de la información.
6. Vigila el comportamiento de Hacienda
Si bien una inspección de Hacienda puede invitar al nerviosismo, no solo el contribuyente debe ser transparente. Vigilar el comportamiento de los inspectores también es importante. Si los agentes tienen alguna conducta sospechosa, puedes documentarla. Incluso podrías grabar una inspección de Hacienda si percibes que no se está cumpliendo la Ley.
Descubre más: Denunciar a Hacienda por acoso
7. Si no se han respetado los límites, debes hacerlo constar en una diligencia
Si al final de la inspección has comprobado que no se han respetado los límites establecidos en un inicio, es importante hacerlo constar en la diligencia. De esta manera, el Juez puede obligar a Hacienda a devolver documentación requisada sin motivo, que además ya no podrá constar en la inspección.
En este punto y como asesores fiscales, el mejor consejo que podemos darte es contactar con nosotros, ya que redactar la diligencia correctamente no es fácil.
¿Qué te pueden pedir en una inspección de Hacienda? Documentación necesaria
Cuando la Agencia Tributaria inicia una inspección, es esencial contar con la documentación adecuada para demostrar que tu situación fiscal está al día. Dependiendo del tipo de contribuyente, los documentos necesarios pueden variar, pero en general, se requieren ciertos registros contables y fiscales que respalden tu actividad económica.
A continuación, se detalla la documentación necesaria en distintos casos, aunque siempre lo recomendable es consultar con asesores fiscales experimentados, como los de Viola Pérez.
Inspección de Hacienda para autónomos
En el caso de los autónomos, la documentación más relevante incluye los modelos fiscales correspondientes a su actividad, como los modelos 303 (para el IVA), 130 (para pagos fraccionados de IRPF), y el modelo 190 (resumen anual de retenciones). Además, será necesario presentar facturas emitidas y recibidas, así como una relación detallada de gastos deducibles, ya sean suministros, alquiler, o materiales utilizados para la actividad.
Toda esta documentación debe ser coherente con las declaraciones fiscales presentadas a lo largo del año.
Inspección de Hacienda para particulares
En el caso de los particulares, la principal documentación que se requiere es la declaración de la renta del último año. Además, si es necesario, se pueden solicitar nóminas o ingresos procedentes de otros conceptos, como pensiones o rentas de inversión. En general, Hacienda busca verificar que la información proporcionada en la declaración coincida con los ingresos y retenciones que el contribuyente ha recibido durante el ejercicio fiscal.
Inspección de Hacienda para empresas
En una inspección a empresas, los documentos requeridos son mucho más extensos. Entre ellos se encuentran los estados financieros como el balance de situación y la cuenta de pérdidas y ganancias. También se requerirán los libros contables, nóminas de los empleados, facturas emitidas y recibidas, así como contratos laborales y otros documentos relacionados con los gastos e ingresos de la actividad empresarial.
Si la empresa realiza operaciones internacionales, podrían solicitarse también los documentos de operaciones intracomunitarias y comercio exterior.
Cómo actuar ante una inspección de Hacienda
En este video te contamos más detalles sobre cómo actuar durante una inspección de Hacienda. Son consejos que te ayudarán a llevar a cabo el procedimiento con calma y sin errores:
Cuando Hacienda consigue que el Juez obtenga el permiso para hacerse presente en tu domicilio u oficina, lo hará acompañada de la policía (Mossos d’Esquadra en Cataluña). Es por eso que los pasos detallados más arriba serán de gran ayuda al momento de la Inspección.
Importancia de la asesoría fiscal durante una inspección
La asesoría fiscal juega un papel crucial durante una inspección de Hacienda. Contar con el apoyo de abogados especialistas en inspecciones de Hacienda te brinda seguridad, claridad y confianza a la hora de actuar. Además, un asesor fiscal te podrá orientar sobre cómo proceder y responder a las solicitudes de los inspectores de manera adecuada. A su vez, podrá garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Los profesionales experimentados pueden interpretar correctamente las solicitudes de los inspectores, preparar las respuestas adecuadas y asegurarse de que se cumplan todas las obligaciones fiscales, para minimizar el riesgo de sanciones o problemas adicionales. En este sentido, contar con un equipo de profesionales experimentados se convierte en una solución a la hora de atravesar una inspección de Hacienda.
¿Cuándo te empieza a investigar Hacienda?
En España, la Agencia Tributaria tiene la potestad de iniciar una inspección tributaria por diversas razones, con el objetivo de verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y detectar posibles fraudes o irregularidades. La normativa que regula estas inspecciones se encuentra principalmente en la Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre), y en el Reglamento General de Recaudación (Real Decreto 939/2005, de 29 de julio), entre otras normativas sectoriales y específicas.
El sistema de leyes de Hacienda es complejo y, por eso, existen muchísimos asesores fiscales especializados para acompañar este tipo de procedimientos de manera exitosa. A continuación, te mostramos algunas de las razones más comunes por las cuales se inicia una inspección de Hacienda en 2025. Entre las más comunes se incluyen:
Inconsistencias o anomalías en las declaraciones fiscales: Si se detectan errores o discrepancias en las declaraciones de autónomos, particulares o empresas, Hacienda puede iniciar una inspección para verificar la exactitud de la información.
Uno de esos errores, por ejemplo, podría ser la inclusión de importes incorrectos o la falta de declaración de ciertos ingresos. Esto impulsa a la Agencia Tributaria a iniciar una inspección para corroborar la exactitud de la información proporcionada, ya que la Ley General Tributaria establece que los contribuyentes deben declarar sus ingresos y gastos con veracidad (artículo 98).
Descuadres entre modelos trimestrales y anuales: Si los datos declarados en los modelos fiscales trimestrales no coinciden con los anuales, es probable que debas aprender a cómo actuar ante una inspección de Hacienda, ya que se trata de una discrepancia que este ente se ve obligado a investigar.
En el sistema fiscal español, los contribuyentes deben presentar modelos fiscales trimestrales (por ejemplo, el modelo 303 para el IVA) y una declaración anual (como la declaración de la renta, modelo 100). Si los datos reportados en estos documentos no coinciden, están mal presentados o muestran inconsistencias evidentes, es posible que debas enfrentar una inspección. Esto se debe a que la Ley General Tributaria otorga a la Agencia Tributaria la facultad de comprobar y regularizar estas diferencias (artículo 124).
Devoluciones tributarias excesivas: Las devoluciones tributarias son aquellas cantidades que Hacienda devuelve a los contribuyentes cuando han pagado más impuestos de los que correspondían. Si un contribuyente solicita una devolución de impuestos que resulta inusualmente alta en comparación con sus declaraciones previas, Hacienda puede llevar a cabo una inspección para verificar la exactitud de la solicitud y evitar fraudes o errores. Esta es una medida preventiva para proteger las arcas públicas.
Solicitud de documentación o comprobación de datos: Hacienda puede solicitar documentación adicional o realizar una inspección para validar los datos proporcionados en una revisión rutinaria. La Ley General Tributaria establece el derecho de la Administración Tributaria a solicitar información y documentos en el marco de sus facultades de comprobación e inspección (artículo 92).
Declaración incorrecta de subvenciones: En ocasiones, los contribuyentes reciben subvenciones o ayudas públicas que deben ser declaradas de acuerdo con la normativa fiscal. Si una subvención no se declara correctamente, Hacienda podría iniciar una inspección, ya que algunas deben ser tribuidas mientras que otras están exentas.
Por ejemplo, un error frecuente es incluirlas en la base imponible o no reconocer su exención cuando corresponde. Si esto es identificado, Hacienda puede iniciar una inspección para corregir la declaración y evitar fraudes. Según el artículo 34 de la Ley General Tributaria, la omisión o declaración incorrecta de estos ingresos puede generar la necesidad de una revisión por parte de la Agencia Tributaria.
Gastos deducibles excesivos: Los autónomos deben justificar correctamente los gastos deducibles. Los gastos deducibles son aquellos que los autónomos y empresas pueden restar de sus ingresos para reducir su base imponible. Sin embargo, la deducción de gastos debe estar estrictamente vinculada a la actividad económica.
La deducción de gastos excesivos o no relacionados con la actividad (por ejemplo, gastos personales) puede ser motivo para una inspección. La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) establece que los contribuyentes deben justificar adecuadamente todos los gastos que desean deducir.
Declaraciones fiscales pendientes de presentar: Si no se presenta la declaración a tiempo, Hacienda puede iniciar una inspección para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. En este caso, además de la posible inspección, el contribuyente puede estar sujeto a sanciones por el retraso en la presentación de las declaraciones.
Operaciones con paraísos fiscales: Las operaciones con territorios clasificados como paraísos fiscales suelen ser revisadas por Hacienda para evitar la evasión fiscal. Estas actividades son atendidas especialmente. La legislación española, en particular el Real Decreto 1080/1991, establece medidas para regular las relaciones con estos territorios, y Hacienda puede iniciar una inspección cuando detecte operaciones sospechosas.
Selección aleatoria: Hacienda también puede llevar a cabo inspecciones aleatorias, como parte de una revisión rutinaria de empresas y autónomos incluidos en un plan preestablecido. Este tipo de revisiones se lleva a cabo siguiendo un plan de inspección diseñado por la Agencia Tributaria, y no necesariamente se basa en la existencia de irregularidades detectadas previamente.
Denuncias anónimas: En muchos casos, las inspecciones fiscales pueden ser iniciadas a raíz de denuncias anónimas. Estas denuncias pueden provenir de exempleados, exinquilinos, o cualquier persona que tenga conocimiento de irregularidades fiscales. Si Hacienda recibe una denuncia, tiene la obligación de investigarla, lo que puede dar lugar a una inspección fiscal.
Diferencias entre inspección de la Agencia Tributaria y otros procedimientos de Hacienda
Enfrentar una inspección de Hacienda no es lo mismo que enfrentar otros procedimientos tributarios comunes. Por eso, saber las diferencias entre cada práctica es fundamental para saber cómo actuar de manera efectiva. A continuación, te explicamos las diferencias clave entre la inspección de Hacienda y otros procedimientos tributarios:
Inspección de Hacienda vs. Requerimientos de Información
Una de las confusiones más comunes es la diferencia entre una inspección de Hacienda y los requerimientos de información. Por un lado, la inspección es un proceso exhaustivo que puede implicar la revisión completa de tu situación fiscal. Por el otro lado, los requerimientos de información son simplemente solicitudes de documentación específica por parte de la Agencia Tributaria.
En los requerimientos de información, Hacienda solicita ciertos documentos o aclaraciones sobre aspectos puntuales de tu declaración tributaria. Esto no necesariamente implica una revisión completa de tu situación fiscal.
Inspección de Hacienda vs. Procedimientos de Comprobación Limitada
Los procedimientos de comprobación limitada se centran en revisar aspectos específicos de tu declaración fiscal, como la veracidad de ciertos ingresos o gastos. A diferencia de la inspección de Hacienda, que es más completa, la comprobación limitada se limita a puntos concretos, como una deducción que no parece correcta o un gasto declarado de manera incorrecta.
Los procedimientos de comprobación limitada suelen ser más rápidos y menos invasivos.
Preguntas frecuentes sobre Inspección de Hacienda 2025
¿Cuánto tiempo tiene Hacienda para llevar a cabo una inspección?
En la mayoría de los casos, el plazo máximo para que Hacienda finalice un procedimiento de inspección es de 18 meses. Sin embargo se pueden interponer recursos para alargar el procedimiento aún más. Como contribuyente y ciudadano español debes saber que existen diversos factores que pueden influir en la duración de una inspección de Hacienda. Algunos de ellos son:
- Complejidad de las operaciones contables y financieras de la empresa
- Número de ejercicios fiscales a revisar
- Existencia de discrepancias o falta de documentación requerida
- Retraso de Hacienda
¿Hacienda puede ir a tu domicilio?
Hacienda puede solicitar documentación de manera telemática o realizar visitas domiciliarias. En el caso de una visita a domicilio, deben contar con una autorización judicial o el consentimiento del contribuyente. Durante estas visitas, solo se deben presentar documentos específicos relacionados con la inspección. Existe la posibilidad de rechazar el acceso al inspector, sin embargo, hacerlo sin una autorización judicial válida puede implicar sanciones.
Durante una visita domiciliaria de Hacienda, es necesario revisar que el inspector siga el procedimiento legalmente establecido. Es decir, enseñar la orden judicial de entrada. En el caso de que el agente no haya mostrado la documentación obligatoria, se puede solicitar la anulación del proceso.
En el caso de recibir una inspección de Hacienda en tu domicilio, la mejor opción es defenderte con la ayuda de abogados especialistas en inspecciones de Hacienda.
¿Cuántas veces te puede investigar Hacienda?
Hacienda tiene la facultad de realizar inspecciones fiscales en cualquier momento y cuantas veces sea necesario. Sin embargo, existe un límite temporal en cuanto a las infracciones que puede investigar. De acuerdo con la Ley General Tributaria (Ley 58/2003), las infracciones tributarias prescriben en un plazo de cuatro años. Esto significa que, una vez transcurrido ese tiempo, Hacienda no podrá investigar ni exigir el pago de deudas fiscales relacionadas con ese periodo.
Es fundamental estar al tanto de este plazo, ya que aunque Hacienda puede realizar inspecciones de manera repetida, no podrá hacerlo sobre hechos ocurridos hace más de cuatro años. Por ejemplo, si cometiste una infracción en 2020, en 2024 Hacienda ya no podrá realizar una inspección relacionada con ese año, ya que habría caducado el plazo. Sin embargo, es importante tener en cuenta que este plazo de cuatro años se puede interrumpir bajo ciertas circunstancias.
¿Cómo negociar con Hacienda una inspección?
Existen varias maneras de negociar con la Agencia Tributaria para llegar a un acuerdo que sea favorable para ambas partes. Para negociar con Hacienda una inspección pueden intentar negociar tu deuda con Hacienda fraccionando el pago o pidiendo la Ley de la Segunda Oportunidad, lo que te declarará insolvente.
La primera opción facilita el proceso, ya que te permite pagar la cantidad que debes a Hacienda en plazos más pequeños y manejables. De esta manera, no solo facilitas la liquidación de tu deuda, sino que también evitas la posibilidad de enfrentar sanciones adicionales o intereses por el impago.
La segunda opción, es contemplable si has quedado en una situación económica difícil para afrontar la deuda tributaria. La Ley de la Segunda Oportunidad, te permite declararte insolvente y obtener un perdón parcial de la deuda, bajo ciertas condiciones. Sin embargo, este proceso tiene requisitos específicos y puede ser necesario contar con el apoyo de un abogado especializado para poder beneficiarse de ella.
Si quieres salir ileso de una inspección de Hacienda, te recomendamos contactar con los mejores abogados contra Hacienda.
