El crecimiento explosivo de las criptomonedas y, en particular, de los tokens, ha revolucionado la forma en que las personas almacenan y transfieren valor en la era digital. Sin embargo, este nuevo mundo financiero también ha planteado numerosas preguntas sobre su tributación, generando una creciente necesidad de comprender cómo los tokens son gravados por las autoridades fiscales.
En este artículo, exploraremos en detalle cómo tributan los tokens en el ámbito de los impuestos, abordando aspectos esenciales relacionados con su compraventa, minado, staking, transmisiones y más. Comprender las implicaciones fiscales de los tokens es fundamental para aquellos que operan en este espacio en constante evolución, ya que puede tener un impacto significativo en sus responsabilidades financieras.
¿Qué es un Token?
En el contexto de las criptomonedas y la tecnología blockchain, un token es una representación digital de un valor o activo. Si bien los tokens pueden ser confundidos con criptomonedas, es importante destacar que son dos conceptos distintos. Mientras que las criptomonedas como Bitcoin funcionan como monedas digitales nativas de una red blockchain, los tokens son activos digitales que operan dentro de una plataforma o ecosistema específico.
Un token puede representar una amplia gama de activos, desde monedas digitales hasta activos físicos o incluso derechos en un proyecto o empresa. Los tokens se pueden crear y gestionar utilizando contratos inteligentes en una variedad de blockchains, como Ethereum. Estos contratos inteligentes establecen reglas y condiciones para la emisión, distribución y gestión de los tokens.
Tipos de Tokens
Existen varios tipos de tokens, cada uno con características y funciones específicas:
- Tokens de Utilidad: Estos tokens se utilizan para acceder a servicios o productos dentro de una plataforma o red blockchain. Tienen una funcionalidad específica y su valor está relacionado con su utilidad en el ecosistema.
- Tokens de Seguridad: Los tokens de seguridad representan participaciones en una empresa o proyecto y a menudo se utilizan en ofertas de tokens de seguridad (STO) para recaudar fondos. Están sujetos a regulaciones financieras y pueden generar ingresos pasivos para los titulares.
- Tokens No Fungibles (NFT): Los NFT son tokens únicos e indivisibles que representan activos digitales únicos, como obras de arte digitales, objetos de colección o bienes virtuales en juegos. Cada NFT tiene un valor y características únicas.
- Stablecoins: Estos tokens están diseñados para mantener un valor estable al estar respaldados por activos como moneda fiduciaria, commodities o incluso otras criptomonedas. Su estabilidad los hace adecuados para transacciones cotidianas.
- Tokens de Gobernanza: Estos tokens otorgan a los titulares derechos de voto en decisiones relacionadas con la plataforma o proyecto en el que se utilizan. Los titulares pueden influir en actualizaciones, políticas y cambios en la red.
¿Cómo Tributan los Tokens?
La compraventa de tokens o NFT en una subasta en línea se considera una operación sujeta y no exenta de Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), ya que los tokens no tienen la naturaleza financiera de las criptomonedas. Los NFT se distinguen por su singularidad y representan activos digitales únicos, como obras de arte digitales o bienes coleccionables. Al no ser considerados bienes físicos, su transmisión no constituye una entrega de bienes en el sentido tradicional.
En lugar de ser consideradas entregas de bienes, las transmisiones de NFT podrían clasificarse como servicios prestados por vía electrónica. La ubicación de estos servicios es un factor clave para determinar el tratamiento fiscal. Si se considera que los servicios se localizan en el territorio de aplicación del impuesto (por ejemplo, el país donde se realiza la transacción), estarían sujetos al Impuesto sobre el Valor Añadido a la tasa correspondiente, en España el 21%.
Esta información se basa en las consultas realizadas a la Dirección General de Impuestos al Consumo y la Subdirección General de Impuestos sobre el Consumo en materia de IVA, y refleja la situación en la que los NFT se tratan como activos digitales únicos y no como criptomonedas financieras.
Como declarar tokens por tipo de token
- Tokens de Utilidad: Los tokens de utilidad se utilizan para acceder a servicios o productos dentro de un ecosistema blockchain. Desde el punto de vista fiscal, estos tokens generalmente no se consideran activos financieros y, por lo tanto, no están sujetos a impuestos en muchos países. No obstante, la forma en que se utilizan y si generan ingresos para el titular pueden influir en su tratamiento fiscal.
- Tokens de Seguridad: Los tokens de seguridad, que representan participaciones en una empresa o proyecto, están sujetos a regulaciones financieras en muchos países. Si los titulares de tokens de seguridad reciben dividendos, pagos de intereses o participan en ganancias de la empresa, es probable que deban informar estos ingresos y pagar impuestos sobre ellos.
- Tokens No Fungibles (NFT): Los NFT representan activos digitales únicos y únicos, como obras de arte digitales, coleccionables y bienes virtuales. La tributación de NFT puede variar según si se consideran bienes coleccionables o activos digitales. En algunos países, la venta de NFT se equipara a la venta de bienes de colección, lo que podría dar lugar a impuestos sobre ganancias de capital.
- Stablecoins: Las stablecoins están diseñadas para mantener un valor estable y generalmente están respaldadas por activos como moneda fiduciaria o commodities. Dado que las transacciones con stablecoins a menudo se utilizan en lugar de monedas tradicionales, las reglas fiscales pueden ser similares a las de las transacciones en moneda fiduciaria.
- Tokens de Gobernanza: Los tokens de gobernanza otorgan a los titulares derechos de voto en decisiones relacionadas con la plataforma o proyecto en el que se utilizan. Si bien estos tokens en sí mismos pueden no generar ingresos, pueden influir en la dirección del proyecto, lo que podría tener implicaciones fiscales si el proyecto tiene ganancias imponibles.
¿Tengo que darme de alta en el IAE por compraventa de tokens o criptomonedas?
En muchos países, si las compraventas de criptomonedas se realizan de manera ocasional y no constituyen una actividad económica habitual, es posible que no sea necesario darse de alta en el IAE.
Si las compraventas de criptomonedas se realizan de manera regular y constituyen una actividad empresarial o profesional, es probable que exista una obligación de darse de alta en el IAE. En este caso, se consideraría que estás llevando a cabo una actividad económica sujeta a tributación.
Si tienes que darte de alta en el IAE por criptomonedas, debes escoger el epígrafe 831.9: “Otros servicios financieros n.c.o.p.”.
Conclusión
En conclusión, entender cómo tributan los tokens, ya sean criptomonedas o Tokens No Fungibles (NFT), es esencial para cualquier persona que participe en transacciones que involucren estos activos digitales. La tributación de tokens puede variar significativamente según la jurisdicción y la naturaleza de las transacciones. Es crucial mantenerse informado sobre las regulaciones fiscales en tu país y, en caso de duda, buscar asesoramiento fiscal profesional.
El mundo de las criptomonedas y los NFT está en constante evolución, y las autoridades fiscales están adaptando sus políticas para abordar estos activos. A medida que la tecnología blockchain y las criptomonedas continúan ganando relevancia, es probable que las regulaciones fiscales también evolucionen.
En última instancia, la tributación de tokens se basa en la transparencia, la precisión y el cumplimiento de las regulaciones fiscales. Mantener registros precisos de las transacciones, buscar asesoramiento fiscal cuando sea necesario y cumplir con las obligaciones fiscales son prácticas clave para evitar problemas legales y fiscales en el mundo de las criptomonedas y los NFT. A medida que el espacio de las criptomonedas evoluciona, mantenerse al día con las regulaciones es esencial para garantizar un manejo adecuado de los aspectos fiscales relacionados con los tokens.
