Aprender a contestar un requerimiento de Hacienda y presentar recursos y reclamaciones. Aunque recibir una carta de la AEAT puede ser un shock, lo cierto es que no siempre significa que vamos a sufrir una inspección o una paralela. A veces solo nos están pidiendo información. Así que respira: lo primero es leer la carta detenidamente. Lo segundo, contestar.
En este artículo vamos a proporcionar una guía detallada sobre cómo responder a diversos tipos de notificaciones emitidas por la Agencia Tributaria Española, pero si necesitas asesoría fiscal habla con nosotros, somos abogados fiscalistas Barcelona.
Tabla de contenidos
¿Qué es una notificación de Hacienda?
Un requerimiento de la Agencia Tributaria es una comunicación oficial en la que se solicita al contribuyente que proporcione información o documentación adicional relacionada con su situación fiscal. Estas notificaciones son parte de los procedimientos de control que utiliza la Agencia para asegurar que los datos fiscales declarados por los contribuyentes sean correctos y completos. Recibir un requerimiento no implica necesariamente que haya un problema, pero sí que se requiere una atención cuidadosa para responder adecuadamente y dentro de los plazos establecidos.
Tipos de requerimientos de Hacienda
Las notificaciones de la Agencia Tributaria no siempre tienen la misma gravedad o importancia.
- Carta informativa: Es una notificación para confirmar que la Agencia ha recibido información o para informar sobre alguna cuestión menor. No requiere una respuesta activa, pero es importante verificar su recepción.
- Notificación estándar: Emitido cuando hay discrepancias entre la información que la Agencia tiene y la que el contribuyente ha proporcionado. Este tipo de requerimiento requiere una respuesta específica.
- Propuesta de liquidación: Se envía cuando la Agencia considera que debe ajustarse alguna declaración fiscal previa.
- Resolución de procedimiento: Concluye un procedimiento de revisión o inspección, estableciendo los resultados finales y cualquier acción necesaria por parte del contribuyente.
- Providencia de apremio: Se emite cuando hay deudas pendientes que deben pagarse dentro de un plazo específico, a menudo con recargos.
- Diligencia de embargo: Similar a la providencia de apremio, pero en esta instancia la Agencia procede al cobro de la deuda.
- Inicio de investigación de inspección: se solicita presentar documentación y datos adicionales para una inspección más detallada de la situación fiscal del contribuyente.
- Expediente sancionador: Se establece cuando se ha determinado que el contribuyente ha cometido una infracción.
¿Cómo se puede ver una notificación de la Agencia Tributaria?
Para acceder a las notificaciones de la Agencia Tributaria, los contribuyentes deben utilizar la sede electrónica. Solo sigue estos pasos:
- Acceso a la sede electrónica: Ingresa a la página web de la AT y selecciona la opción «Sede Electrónica» en la parte superior de la página.
- Área personal: Una vez en la sede electrónica, ve al enlace «Mis notificaciones», que se encuentra bajo el apartado de «Servicios disponibles».
- Consulta de notificaciones: Al seleccionar «Mis notificaciones», el sistema te redirigirá al servicio de consulta de notificaciones y comunicaciones, donde podrás visualizar todas las notificaciones relacionadas con su situación fiscal.
Cómo puedo contestar un requerimiento de Hacienda AEAT o presentar documentación
Ve a «Contestar requerimientos o presentar documentación relacionada con un documento recibido de la AEAT». puedes acceder con el CSV de la notificación, o bien con Cl@ve Móvil o certificado electrónico.
Después, ve a ‘Trámites destacados’ y a ‘Contestar requerimientos o presentar documentación relacionada con un documento recibido de la AEAT’.
En este apartado puedes responder y adjuntar archivos en PDF o Word, que habrás tenido que recopilar previamente. Por ejemplo, si te piden que adjuntes su declaración de la renta, la subes aquí. Efectuar alegaciones no es sencillo y necesitarás tener a mano la Ley Fiscal para hacer de manera efectiva los recursos de reposicion.
¿Que esto no te gusta? Pide una cita a Hacienda si quieres hacerlo todo por teléfono o de manera presencial con una carta escrita.
Copia nuestro modelo contestación notificación Hacienda
A la atención de la Agencia Estatal de Administración Tributaria,
Yo, [Nombre y Apellidos], con DNI [Número de DNI] y domicilio en [Dirección completa], actuando en mi nombre propio [o en representación de la sociedad, incluir CIF y cargo si aplica], expongo:
Que en fecha [Fecha de recepción], he recibido una notificación con número de referencia [Número de referencia], en el cual se me solicita aportar documentación/información relativa a [Describir brevemente el motivo].
En respuesta, adjunto los siguientes documentos [Enumerar los documentos adjuntos] que respaldan [Describir brevemente el propósito de la documentación en relación].
Solicito que se tenga por presentada esta documentación en tiempo y forma, conforme a lo requerido.
Fecha y firma,
[Nombre y Apellidos]
¿Cómo presentar un escrito a la AEAT?
El proceso de presentación de escritos y documentos a la Agencia Tributaria se puede realizar de diversas maneras, asegurando la accesibilidad para todos los contribuyentes:
- Electrónicamente a través de la Sede Electrónica: Esta es la forma más rápida y eficiente. Utilizando el certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve PIN, los contribuyentes pueden acceder a la opción «Presentación de escritos y comunicaciones» en la sede electrónica. Aquí, pueden cargar y enviar sus documentos directamente.
- Presencialmente: Si el contribuyente opta por una interacción cara a cara o necesita asistencia adicional, puede presentar sus documentos en cualquier oficina de la AEAT. Es recomendable solicitar cita previa para evitar esperas.
- Para enviar un email a la AEAT porque quieres contactar con información al contribuyente, puedes hacerlo en informacion.administrativa@hacienda.gob.es. Indica qué asunto quieres tratar, tus datos y qué necesitas y te responderán.
Reclamación económico-administrativa contra actos de Gestión Tributaria
Puedes presentar reclamaciones en el ámbito económico-administrativo en relación con los siguientes aspectos:
- La aplicación de los impuestos estatales, así como de los recargos que se impongan sobre los mismos, y la imposición de sanciones por parte de la Administración General del Estado, sus entidades de derecho público asociadas o dependientes, y las administraciones de las Comunidades Autónomas y de las Ciudades con Estatuto de Autonomía.
- Cualquier otra materia que se especifique mediante una disposición legal expresa del Estado.
Te aconsejamos hacerlo con la ayuda de un abogado, ya que es fácil cometer un error.
¿Qué pasa si no puedo o no quiero contestar requerimientos?
No contestar es una sanción de tipo “grave”. Recibirás una multa de 150€ hasta 600.000, dependiendo de la cantidad que Hacienda considere defraudada.
Otras consecuencias son:
- Procedimientos adicionales: La falta de respuesta puede provocar que la Agencia Tributaria tome medidas más severas, incluyendo la inspección más detallada de sus asuntos fiscales o la imposición de procedimientos de apremio. Contacta con abogados especialistas en inspecciones de Hacienda.
- Pérdida de beneficios fiscales: También podría ser que perdieses beneficios fiscales como la aplicación de las desgravaciones, gastos de empresa, etc.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo prescribe un requerimiento?
La prescripción de un requerimiento de Hacienda ocurre a los 4 años. La Ley General Tributaria, en su artículo 66, establece este plazo para los derechos de la Administración a determinar la deuda mediante la oportuna liquidación.
Este plazo comienza a contar desde el día siguiente a aquel en que finalice el plazo para presentar la declaración correspondiente o desde el día en que se cometió la infracción en caso de que esta exista.
¿Cuánto tiempo tiene Hacienda para contestar?
La normativa vigente establece que la AEAT tiene un plazo de seis meses para emitir y notificar una respuesta desde la fecha en que el contribuyente presenta su contestación al requerimiento. Sin embargo, este plazo puede ampliarse hasta los 12 meses si el requerimiento está relacionado con una inspección fiscal más compleja. Es importante destacar que, en la práctica, los tiempos de respuesta pueden variar dependiendo del caso específico y la carga de trabajo de la Agencia.
¿Dónde se encuentra el CSV de un documento de la AEAT?
El Código Seguro de Verificación (CSV) se encuentra impreso en el pie de página de la primera hoja de cada documento emitido por la AT. Este código es esencial para la verificación de la autenticidad de la documentación a través de la sede electrónica de la AEAT, y también permite realizar ciertos trámites relacionados.
¿Cómo verificar el estado de un requerimiento de Hacienda?
Para verificar el estado, los contribuyentes pueden acceder a la sede electrónica de la AEAT. Dentro de la sección «Ciudadanos», se debe seleccionar la opción «Consulta de mis expedientes», lo cual permitirá acceder a la información sobre el estado de los trámites en curso, ya sean resueltos o aún en tramitación.
Estas preguntas frecuentes ayudan a comprender mejor cómo interactuar con la AT y cómo manejar los requerimientos de manera efectiva.
Conclusión
Responder adecuadamente a una carta de Hacienda es fundamental para evitar sanciones y asegurar el cumplimiento fiscal. Con la guía proporcionada en este artículo, los contribuyentes pueden manejar sus obligaciones fiscales con mayor seguridad y eficiencia, asegurando que todos los procesos y respuestas se realicen conforme a la normativa vigente. Esperamos que este artículo haya sido útil para clarificar el proceso y ayudar a simplificar las interacciones con la Agencia.
