Jubilarse y seguir facturando está prohibido por ley. Sin embargo, muchos jubilados optan por continuar trabajando como autónomos, y de hecho hay una ley que contempla esta situación.
Si eres jubilado y estás considerando, o ya estás, trabajando por cuenta propia, es fundamental entender cómo gestionar tus responsabilidades tributarias de manera efectiva y conforme a la ley. Sigue leyendo para descubrirlo.
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¿Pueden los autónomos trabajar si están jubilados?
Generalmente, la Seguridad Social prohíbe que los jubilados, ya sean autónomos o empleados, trabajen y reciban una pensión simultáneamente. Esto se debe a que darse de alta en cualquier régimen de la Seguridad Social, bien sea como trabajador por cuenta propia o ajena, podría resultar en la extinción de la pensión.
Sin embargo, desde 2013, se ha introducido una excepción significativa para los autónomos jubilados. Con la instauración de la «jubilación activa», un autónomo jubilado puede seguir recibiendo su pensión mientras factura con su negocio.
Esta modalidad se estableció por primera vez a través del Real Decreto-ley 5/2013, con el objetivo de fomentar la continuidad laboral de los trabajadores de mayor edad y promover el envejecimiento activo. Bajo esta norma, los autónomos pueden beneficiarse de hasta el 100% de su pensión, sujeto al cumplimiento de ciertos requisitos, y continuar con su actividad empresarial.
Requisitos para jubilarse y seguir facturando como autónomo
Para acogerse a la jubilación activa, los autónomos deben cumplir con varios requisitos básicos para jubilarse y seguir facturando como autónomo, que incluyen:
- estar dados de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).
- pagar una cuota de solidaridad (aproximadamente el 11,89% de la base de cotización).
- ser autónomo persona física y tener al menos un empleado a cargo para cobrar el 100% de la pensión (los autónomos societarios solo pueden cobrar el 50%).
- haber alcanzado la edad de jubilación legal.
- tener los años necesarios cotizados para cobrar el 100% de la pensión, sin haber solicitado la jubilación anticipada.
¿Cuánto se puede facturar estando jubilado 2024?
En cuanto a la pensión que recibirán los autónomos en jubilación activa, esta depende de si tienen o no trabajadores a su cargo y si son autónomos persona física o societarios. Los autónomos con trabajadores a su cargo pueden cobrar el 100% de su base reguladora, mientras que aquellos sin trabajadores solo pueden acceder al 50% de su pensión en esta modalidad.
Los autónomos societarios, independientemente de si tienen trabajadores a su cargo o no, también están limitados a cobrar solo el 50% de su base reguladora en jubilación activa.
¿Qué puede deducir de impuestos un jubilado autónomo?
Un jubilado autónomo puede beneficiarse de varias deducciones fiscales que reducen su carga tributaria. Estas deducciones son aplicables a los gastos necesarios para el desarrollo de su actividad económica. Entre ellas, se incluyen:
- Gastos de Material y Suministros: Esto abarca desde materiales específicos para su actividad hasta suministros básicos como electricidad, agua y teléfono.
- Gastos de Local y Transporte: Si utiliza un espacio para su actividad o incurre en gastos de transporte relacionados con su trabajo, estos costes son deducibles.
- Gastos de Personal: Si emplea a trabajadores, puede deducir los salarios y las cotizaciones sociales correspondientes.
- Servicios Profesionales: Los honorarios pagados por servicios legales, de contabilidad o consultoría relacionados con la actividad son deducibles.
- Seguros y Cuotas de RETA: Los pagos realizados por seguros relacionados con su actividad y las cuotas al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos también son deducibles.
- Formación y Actualización Profesional: Los gastos en formación y capacitación relacionados directamente con su actividad pueden deducirse.
- Inversiones en Mejoras y Tecnología: Inversiones en equipamiento, tecnología o mejoras del lugar de trabajo que sean necesarias para la actividad son deducibles.
¿Cómo declarar IVA si estoy jubilado?
La declaración del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) para un jubilado que realiza actividades como autónomo, como impartir cursos o conferencias, depende de varios factores. Según la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (LIVA), las actividades empresariales o profesionales realizadas a título oneroso, ya sea de forma habitual u ocasional, están sujetas a este impuesto. Esto significa que si un jubilado realiza estas actividades de manera no esporádica y organiza por cuenta propia factores de producción, sería considerado empresario o profesional a efectos del IVA.
Sin embargo, si la actividad se realiza de manera puntual y aislada, sin intención de continuidad, el jubilado no se considera empresario o profesional, quedando al margen de esta obligación tributaria. Es importante probar el carácter esporádico de estas actividades para determinar la sujeción al impuesto.
Además, ciertas actividades pueden estar exentas de IVA. Por ejemplo, las clases impartidas a título particular por personas físicas sobre materias incluidas en los planes de estudios de cualquier nivel del sistema educativo español están exentas. Esto se aplica siempre que no sea necesario darse de alta en las tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas para realizar estas clases.
En términos de obligaciones formales, si un jubilado realiza únicamente servicios exentos de IVA, no estaría obligado a presentar los modelos 303 y 390 de declaración-liquidación periódica y anual del IVA. Esto simplifica considerablemente el proceso de declaración para aquellos jubilados cuyas actividades estén exentas.
Descubre cómo declarar el Modelo 303 aquí.
Otras fórmulas para compatibilizar trabajo y pensión
Además de la jubilación activa para autónomos, existen otras modalidades que permiten a los jubilados compatibilizar trabajo y pensión, contribuyendo así a un envejecimiento activo y productivo. Estas fórmulas incluyen:
- Contrato a Tiempo Parcial: Los jubilados pueden optar por trabajar a tiempo parcial, lo que les permite recibir una parte proporcional de su pensión mientras trabajan.
- Jubilación Flexible: Esta modalidad permite a los jubilados volver al mercado laboral con un contrato laboral, reduciendo su pensión en proporción a las horas trabajadas.
- Jubilación Demorada: Implica posponer la jubilación más allá de la edad legal, lo que puede resultar en una pensión más elevada.
- Pluriactividad: Algunos jubilados pueden elegir seguir trabajando mientras reciben su pensión, bajo ciertas condiciones que deben ser evaluadas en función de su situación particular.
Conclusion
En conclusión, los jubilados que optan por trabajar como autónomos tienen diversas opciones para gestionar sus obligaciones fiscales, incluyendo la declaración de IVA y la compatibilización de trabajo y pensión. Es esencial comprender las normativas y aprovechar las deducciones y exenciones disponibles para maximizar los beneficios y cumplir con la ley.
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