Para tributar en Portugal viviendo en España tendrás que demostrar que resides fiscalmente en el país luso, es decir, que pasas 183 días al año en territorio portugués. Esto debes hacerlo a través de facturas (gasto de luz, agua…), recibos, peajes, llamadas telefónicas… Ahora bien, si no resides en Portugal y fabricas la mentira de que sí lo haces, estarías cometiendo un fraude fiscal.
En este artículo te explicaremos cómo tributar en Portugal viviendo en España de manera legal, y por qué no te recomendamos que finjas que vives en Portugal si es mentira. Aún así, si de verdad quieres hacerlo, te explicaremos algunos consejos que dan los asesores fiscales, pero también te diremos por qué no funcionan y los líos en los que podrías meterte.
¿Por qué tributar en Portugal?
Portugal ha implementado una serie de regímenes fiscales que hacen que el país sea particularmente atractivo para los inversores y trabajadores con altos ingresos. Uno de los principales factores que ha impulsado esta tendencia es el llamado «régimen de residente no habitual» (RNH). Este régimen permite a los extranjeros residentes en Portugal beneficiarse de una exención del impuesto sobre la renta durante un período de 10 años en ciertas condiciones. Además, los ingresos procedentes del extranjero, como pensiones, dividendos o ingresos de propiedad intelectual, pueden estar exentos o sujetos a tasas fiscales reducidas.
Mientras que España aplica un impuesto sobre la renta que puede superar el 45% para los ingresos más altos, Portugal ha establecido un límite máximo de 48,8% para los ingresos individuales, aunque en la práctica, muchos individuos pueden beneficiarse de tasas fiscales más bajas gracias al RNH y otros regímenes similares.
Además, Portugal ha implementado políticas destinadas a atraer inversiones extranjeras. A través de los «Golden Visas», inversores que adquieren propiedades en Portugal o crean empleo en el país pueden obtener la residencia portuguesa. Estos inversores también pueden beneficiarse de las ventajas fiscales antes mencionadas.
Sin embargo, Portugal ya ha anunciado que para 2024 dejará de dar estos beneficios fiscales para los extranjeros, ya que la Unión Europea les ha llamado la atención y, por otro lado, el Gobierno lo considera injusto para los ciudadanos portugueses, entre otras cosas porque ha aumentado el precio de la vivienda.
En nuestro Tik Tok te explicábamos que, si aún quieres mudarte a Portugal por sus incentivos fiscales, lo hagas corriendo:
Más sobre la residencia fiscal no habitual en Portugal
El «régimen de residente no habitual» (RNH) en Portugal es un régimen fiscal diseñado para atraer a ciudadanos extranjeros que se convierten en residentes fiscales en Portugal. Este régimen ofrece ventajas fiscales significativas, especialmente para personas que tienen ingresos procedentes del extranjero. Aquí hay algunos aspectos clave del RNH:
- Exención de impuesto sobre la renta: Los residentes no habituales en Portugal pueden beneficiarse de una exención del impuesto sobre la renta (IRS) en Portugal en relación con ciertas categorías de ingresos. Esto incluye, por ejemplo, las pensiones extranjeras, ingresos por dividendos y regalías, e ingresos de propiedad intelectual.
- Tasas fiscales reducidas: Para los ingresos que no están exentos, el RNH puede permitir tasas fiscales reducidas. Por ejemplo, los ingresos del trabajo y otros ingresos relacionados con la actividad en Portugal pueden estar sujetos a una tasa fija del 20%.
- Duración del beneficio: El RNH tiene una duración de 10 años. Durante este período, los beneficiarios pueden disfrutar de las ventajas fiscales. Una vez que finaliza el período de 10 años, los ingresos pueden estar sujetos a las tasas fiscales regulares en Portugal.
- Requisitos de elegibilidad: Para beneficiarse del RNH, debes cumplir con ciertos requisitos, como no haber sido residente fiscal en Portugal en los cinco años anteriores y residir en Portugal más de 183 días al año. También es importante no haber sido considerado residente fiscal en Portugal en el pasado bajo otros regímenes fiscales.
- Declaración de impuestos: Los beneficiarios del RNH deben presentar una declaración de impuestos en Portugal y declarar sus ingresos de acuerdo con las reglas del régimen. Esto es esencial para cumplir con las leyes fiscales en Portugal.
¿Cómo tributar en Portugal viviendo en España?
Para tributar en Portugal, primero debes establecer la residencia fiscal en ese país. Según la normativa fiscal portuguesa, se considera residente fiscal a aquel que pasa más de 183 días al año en territorio portugués. Es esencial mantener un registro riguroso de tus días de presencia en Portugal, ya que se requerirá evidencia de cumplimiento con este requisito.
Portugal ofrece varios regímenes fiscales beneficiosos, como el «régimen de residente no habitual» (RNH), que puede proporcionar exenciones fiscales o tasas reducidas para ciertas categorías de ingresos. Dado que estás viviendo en España y tributando en Portugal, es fundamental evitar la doble imposición (si cumples con la regla de los 183 días). Estos países tienen tratados que evitan la doble tributación, así que solo harías tus declaraciones en Portugal.
En resumen, lo que tendrías que hacer para tributar en Portugal viviendo en España es pasar más de seis meses viviendo en territorio luso, y el resto en España. Un poco como si tuvieras custodia compartida con ambos países, solo que teniendo que quedarte un poco más de tiempo en Portugal.
Sanción por residencia fiscal en Portugal falsa
Ser residente fiscal en Portugal pero vivir en España para aprovecharte del nhr portugal para españoles, ocultando tu verdadera residencia, es fraude de ley y un delito de evasión de impuestos.
Las sanciones por tener una residencia fiscal en Portugal falsa van desde el 50% de la cantidad no declarada (en caso de que la multa sea leve) hasta sanciones del 150% sobre la cantidad no declarada (si es grave). Además, no tendrías derecho a desgravaciones.
Por ejemplo: si llevas un año residiendo falsamente en Portugal y tus ingresos ascienden a 100.000 euros brutos anuales, la multa sería de 150.000 euros.
¿Cómo sabe Hacienda si no resido en Portugal?
Las autoridades fiscales pueden revisar detenidamente tus facturas y recibos para determinar si corresponden a actividades y gastos en Portugal o en otro lugar. Esto incluye los gastos de vivienda, como el agua, la electricidad, el gas y otros servicios que suelen estar asociados a la residencia habitual.
Pero esa no es su arma definitiva. Hacienda utiliza repetidores de telefonía móvil y Big Data para conocer tu localización a partir de tus llamadas telefónicas. Las llamadas telefónicas y el uso de dispositivos móviles pueden proporcionar pistas sobre la ubicación real de un contribuyente. Si la mayoría de tus llamadas y uso de teléfono móvil se registran en España, es probable que las autoridades fiscales tengan motivos para sospechar. Lo peor: este método es totalmente legal, al contrario que la geolocalización, que es ilegal.
Además de métodos tecnológicos, las investigaciones de campo y las denuncias de terceros también pueden alertar a las autoridades fiscales sobre posibles evasiones fiscales. Los vecinos, conocidos, empleadores y otras partes pueden proporcionar información sobre tu verdadera residencia. También las redes sociales son chivatos de nuestra localización.
Por lo tanto, si quieres residir en Portugal y que no te pillen, tendrías que crear un plan fiscal sin fisuras, tener un entorno en el que confíes plenamente, contratar empresas que «pinchen» tu teléfono, contratar una línea telefónica en España a nombre de otro, fingir gastos de luz y agua en tu casa de Portugal y no sacar nunca el móvil para subir nada en las redes sociales. Puede parece factible, pero te lo advertimos: ni Shakira fue capaz de escapar a las pesquisas de Hacienda, y estaba muy bien asesorada.
Te dejamos aquí un vídeo de un debate en el que se habla de este tema. Puedes juzgar por cuenta propia qué hacer basándote en los argumentos de ambos bandos.
¿Puede haber residentes fiscales en Portugal con rentas procedentes de España?
Sí, es posible ser residente fiscal en Portugal con rentas procedentes de España. Portugal y España tienen un acuerdo para evitar la doble imposición, lo que significa que ambos países han establecido reglas para determinar en qué país debes pagar impuestos sobre tus ingresos.
El acuerdo de doble imposición entre Portugal y España generalmente sigue los siguientes principios:
- Residencia fiscal: El país donde una persona es considerada residente fiscal tiene el derecho principal de gravar sus ingresos mundiales. La residencia fiscal se determina según criterios específicos de cada país. En el caso de Portugal, se considera residente fiscal a quien resida en su territorio más de 183 días al año o tenga una vivienda permanente en el país. En el caso de España, se aplica un criterio similar.
- Fuente de ingresos: El país donde se generan los ingresos también tiene derecho a gravarlos. Por ejemplo, si trabajas en España y ganas un salario en España, esos ingresos estarán sujetos a impuestos en España.
- Crédito fiscal o exención: Para evitar la doble imposición, los países pueden ofrecer un crédito fiscal o una exención. Esto significa que si pagas impuestos en un país, se te dará crédito o se eximirá esa cantidad en el otro país. Esto evita que pagues impuestos dos veces sobre los mismos ingresos.
En el caso de rentas procedentes de España, si eres residente fiscal en Portugal, tendrás que declarar esos ingresos en Portugal y podrás beneficiarte de las disposiciones del acuerdo de doble imposición para evitar la doble imposición. Por lo tanto, es posible ser residente fiscal en Portugal y recibir rentas procedentes de España
Opinión del despacho: ¿es buena idea irte a Portugal para pagar menos impuestos?
Es buena idea si quieres aprovecharte del NHR porque vas a vivir allí, pero no lo es si pretendes seguir viviendo en España. Te estás arriesgando a que Hacienda te pille. Piensa que con la Inteligencia Artificial y el Big Data, cada vez será más difícil ocultarle la verdad a Hacienda (cosa que no apoyamos en absoluto, pero que sabemos que ocurrirá).
No siempre te pillarán, es cierto. No son omnipotentes. Si eres una persona que puede dormir tranquila y asegurarse que lo hará todo bien, no podemos pararte. Es tu decisión. Nosotros no estamos aquí para juzgar a nadie o decirte qué es lo mejor, pero te aconsejamos, como abogados fiscalistas acostumbrados a defender a nuestros clientes de Hacienda, que siempre hagas las cosas desde la legalidad. Cada mes recibimos nuevos clientes que han hecho este tipo de maniobras y las han sancionado, y ahora necesitan nuestra ayuda.
Contacta con nosotros si quieres que te asesoremos para pagar menos impuestos de forma legal.
