¿Conoces los gastos deducibles autónomos que trabajan en casa para la renta 2020? Este año te interesa conocerlos más que nunca: es muy probable que, a causa de la pandemia, hayas trabajado desde casa. Existen varias deducciones fiscales a las que tiene derecho un autónomo que ejerce su actividad profesional en su propio domicilio, y te las vamos a contar todas.
Requisitos para que Hacienda acepte un gasto como deducible de autónomos que trabajan en casa
Fíjate siempre en si el gasto que quieres desgravar cumple con estas características.
El gasto debe estar vinculado a la actividad económica
Si eres un profesional que trabaja desde casa porque es por, ejemplo, redactor freelance, no colará que te desgraves un gasto que no tiene nada que ver con tu actividad. Sin embargo, podrás desgravarte: página web, artículos de oficina, ordenador (si es el instrumento con el que trabajas)… Más adelante entraremos en detalle sobre estos gastos, pero recuerda siempre que deben guardar relación.
Debe existir una documentación que lo avale (facturas, albaranes, tickets…)
Cada vez que adquieras un producto relacionado con tu actividad económica, recuerda pedir una factura «de empresas». Es decir: que tengan tu nombre/datos y que no sean una factura simplificada. Si Hacienda decide comprobar algún día tus cuentas, tendrás que poder probar tus gastos.
Deben estar contabilizados como corresponde en los libros de contabilidad del autónomo
Por supuesto, cada transacción debe estar registrada en el correspondiente libro de contabilidad.
Que Hacienda conozca ciertos datos específicos
Hay gastos que requieren informar a Hacienda de ciertos requisitos. Por ejemplo, debes indicar los metros cuadrados de la vivienda que destinas a tu actividad económica cuando rellenes el modelo 036 o 037 de la AEAT. Detallaremos esta información más adelante.
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Gastos deducibles autónomos que trabajan en casa en la renta 2021
Veamos ahora cuáles son los gastos deducibles que podrán restarse los autónomos que trabajan desde casa. Recuerda que este año la pandemia ha cambiado un poco el escenario, por lo que te aconsejamos que leas con detenimiento el último apartado que hemos redactado.
Alquiler
Existe una norma objetiva para conocer el porcentaje de alquiler que puedes desgravar de la renta, y es que tiene que correponder al porcentaje de metros cuadrados dentro de la misma destinados a la actividad económica.
Ejemplo: si el despacho de trabajo tiene 15 m2 y la casa un total de 100 m2, supone un 15% de la vivienda. Ese será el porcentaje del alquiler de la vivienda que se podrán los autónomos que trabajan en casa.
Hacienda pide que esta zona de trabajo sea fácilmente identificable y esté perfectamente delimitada dentro de la vivienda. En concreto, debe ser claramente divisible y usarse de forma casi exclusiva para trabajar (debe de ser un despacho, vaya).
Además, para poder deducir el alquiler de la vivienda y estar 100% seguro de que no habrá problemas con Hacienda, lo mejor es contar con dos contratos de alquiler. Uno como vivienda y otro como centro de trabajo que tendría que incluir también el IVA.
Hipoteca
En el caso de la hipoteca, la regla es la misma que con el alquiler, aunque no necesitarás dos hipotecas distintas, claro.
En el caso de la hipoteca, se pueden desgravar los gastos de comunidad, la amortización e la vivienda, los intereses de la hipoteca, el seguro de hogar e impuestos de la casa como el IBI. Al contabilizar estos gastos se aplicará la misma regla que en el caso anterior, es decir, se puede deducir la parte proporcional de la casa que ocupe el despacho.
Suministros: luz, agua, internet
La cuestión de los suministros ha sido muy controvertida para Hacienda. Muchos autónomos que han intentado deducirse luz, agua, teléfono o internet se las han visto con la Agencia para dar estos gastos como válidos.
El problema, a ojos de Hacienda, es que no se puede dividir el consumo de estos suministros de la vida personal del autónomo: ¿cómo se mide que hayas encendido la luz en tu despacho pero también cuando fuiste a la cocina a por un tentempié? ¿Y con el móvil? ¿Qué pasa cuando estás hablando con tu familia por WhatsApp durante tu jornada laboral?
Para delimitar un poco el problema, Hacienda introdujo una reforma en la que se impuso una norma objetiva:
Sobre la parte del gasto que corresponda a los metros cuadros dedicados a la actividad en relación a los totales de la vivienda, se aplica el porcentaje del 30% salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior.
Supercontable.com
¿Ejemplo? Claro, así no lo vas a entender. Imagina que tienes una vivienda de 100 metros cuadrados y has indicado a Hacienda que 15 metros cuadrados los destinas a tu actividad laboral, como en el ejemplo del alquiler. Los gastos de los suministros (teléfono, agua, luz, internet, gas) te suponen 100 euros.
100×0,15×0,3= 4,5 €
Cuatro euros con cinco céntimos es lo que te puedes deducir al mes. Al año, esta cantidad equivaldrá a 90 euros.
¡Y una cosa más! Para deducirte teléfono e internet NECESITAS una factura individualizada. Es decir: contratar una línea para tu teléfono personal y otra para tu teléfono de trabajo. Internet… Bueno, el wifi es difícil de desgravar también porque Hacienda no puede saber qué porcentaje usas para tu trabajo.
¡Y otra cosa más! Estos gastos se deducen en el IRPF, NUNCA EN EL IVA.
Ay, señor…
Al final, ojo porque estas deducciones pueden conllevarte una comprobación de Hacienda e, incluso, un problema. Tendrás que tener la capacidad de justificarlas todas muy bien. Nuestra pregunta es, ¿vale la pena por desgravarse tan poco? Ahí es donde creemos que Hacienda debería mejorar este sistema.
Material de Oficina
Siempre que tenga que ver con tu actividad económica, podrás deducirte el ordenador, bolígrafos, impresora, libretas, archivador, fax, etc. Guarda las facturas, claro.
Gastos de manutención del autónomo
Otro gasto muy controvertido, pues Hacienda es muy reticente a pasar las dietas del autónomo como deducibles. No habrá problemas con la Administración siempre que cumplan las siguientes condiciones:
- Que se produzcan en establecimientos de restauración y hostelería. La compra de alimentación en el supermercado queda fuera.
- Que se abonen utilizando medios electrónicos de pago (por ejemplo tarjeta o pago por móvil). No se admite el pago en efectivo.
- Que no se supere el límite de 26,67€/día si el gasto se produce en España y 48,08€/día en el extranjero. Estos límites serán el doble si se produce pernocta.
- Se deberá justificar el gasto mediante la correspondiente factura y se deberá también probar su vinculación con el desarrollo de la actividad y su correlación con los ingresos, con lo que la nueva norma no libera al autónomo de posibles discusiones con Hacienda.
Gastos derivados de la pandemia
Se sobreentiende que el autónomo que no cesó su actividad durante el Estado de Alarma trabajó desde casa y, por lo tanto, podrá deducir los gastos correspondientes a esos meses. Si, tras el Estado de Alarma, siguió trabajando desde casa, tampoco habría ningún problema, aunque es recomendable que se pueda justificar.
¿Te ha quedado todo claro? Recuerda que puedes pedir una consulta con nosotros si tienes alguna duda sobre gastos deducibles autónomos que trabajan en casa.
