Te contamos qué es el dropshipping y qué impuestos se declaran por sus ingresos.
Si eres autónomo puede que te interese saber lo que es el dropshipping y qué impuestos conlleva. Muchos empresarios que están empezando o que quieren minimizar sus costes utilizan esta práctica. Los beneficios económicos del dropshipping son enormes: el riesgo de no obtener los beneficios necesarios por culpa del gasto en stock desaparecen. El dropshipping está en auge pero es importante conocer sus impuestos si queremos comenzar con esta práctica.
Antes de comenzar, nos gustaría proponerte que contactes con nosotros si necesitas asesoría fiscal en info@violaperez.com. Vender por internet es una actividad que conllevará un gasto fiscal elevado y Hacienda está cada vez más pendiente de las e-commerce. En Viola Pérez podemos asesorarte para que pagues solo los impuestos necesarios, ni un euro más.
¿Qué es el dropshipping?
El dropshipping es una práctica comercial que nació en internet y que consiste en enviar productos a clientes que no necesariamente se tienen en stock. Es decir, es una manera de vender sin tener que almacenar nada y, muchas veces, sin tener que invertir, pues el producto se adquiere en el momento que el cliente realiza una compra a un tercer vendedor.
El dropshipping es un tipo de negocio on-line o e-commerce en la que se pone a la venta la mercancía de un tercero, proveedor o dropshipper, mientras que tú actúas como «minorista» frente al consumidor final, llevándote una comisión por la transacción. Se basa en vender artículos que no se encuentran en stock, de forma que se van pidiendo según encargo.
En esta modalidad de negocio no se llega a tener la mercancía de forma física por lo que es una buena opción si no se tiene mucha inversión inicial. Autónomos que están empezando o que no tienen un capital elevado para invertir utilizan el dropshipping como alternativa a las formas tradicionales. Además, piensa que con el dropshipping no tendrás que alquilar un local, un almacén, etc., ya que no tendrás que conservar el stock.
Por tanto, tu beneficio se establece encontrando la diferencia entre el precio del producto establecido por el mayorista y el precio marcado por ti como minorista.
La clave principal del dropshipping está en conseguir buenos y fiables proveedores y lograr posicionar tu tienda (mediante SEO, SEM…) en el entramado de Internet para que sea fácil encontrarte y comprarte a ti el producto antes que a cualquier otro vendedor.
¿Cómo declarar ingresos dropshipping?
Para declarar los ingresos generados por dropshipping tendrás que darte de alta como autónomo y en Hacienda, llevando a cabo las obligaciones fiscales requeridas, como la presentación del IVA trimestral a través del modelo 303 o la declaración anual de la renta. Si decides formar una empresa, tendrás que pagar, además, otros impuestos, como el de sociedades.
Ahora que ya sabes en qué consiste el dropshipping, conviene explicar cómo funcionan los impuestos del dropshipping. Existen algunas consultas vinculantes V3115-18, V3491-15 y V2970-14 en las que la administración se ha pronunciado al respecto.
En qué casilla del IAE hay que darse de alta en el Dropshipping
Lo primero que debes hacer es darte de alta en el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) en Hacienda. Aunque el epígrafe va a depender del tipo de producto que se comercialice, la mayoría de minoristas están de alta en el epígrafe 665 de la Sección 1ª: Epígrafe 665. “Comercio al por menor por correo o por catálogo de productos diversos”.
¿Qué impuestos hay que pagar por el dropshipping?
Los impuestos que hay que pagar son el IVA y los derivados del IRPF de tu renta. Si, además, quisieras constituir una empresa, tendrías que pagar el Impuesto de Sociedades, entre otros. Pero como lo más habitual es que un dropshipper solo se de de alta como autónomo, vamos a explicar solamente cómo se pagan impuestos en este caso.
Cómo se paga el IVA en el Dropshipping
El funcionamiento del IVA en el Dropshipping es muy peculiar. Debemos remitirnos al artículo 4 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, que establece:
Uno. “Estarán sujetas al impuesto las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas en el ámbito especial del impuesto por empresarios o profesionales a título oneroso, con carácter habitual u ocasional, en el desarrollo de su actividad empresarial o profesional, incluso si se efectúan en favor de los propios socios, asociados, miembros o partícipes de las entidades que las realicen”.
Veamos cómo es la tributación del IVA en el Dropshipping al comprar, al vender y cuando se importa.
OJO: EL IVA EN EL DROPSHIPPING HA SUFRIDO CAMBIOS. Puedes leer todas las novedades sobre la nueva ley del IVA del 1 de julio de 2021 en esta artículo sobre el nuevo IVA en e-commerce.
El IVA en el Dropshipping al comprar la mercancía
Si el proveedor no está en España, la operación no se entenderá realizada aquí, por lo que será sin IVA. Eso sí, si tanto tú como el mayorista estáis en zona europea, ambos tenéis que estar dados de alta en el Registro de Operaciones Intracomunitarios (ROI). Lo habitual es que los proveedores estén fuera de España, estén en China, EEUU, India, etc.
Al hilo de ello, cabe señalar que si la operación no está localizada en España y, por tanto, no se aplica el IVA, tampoco estará sujeta al conocido como Régimen Especial del Recargo de Equivalencia.
El IVA en el Dropshipping al vender la mercancía
Por otra parte, está la venta que se haga por un comerciante español localizado en España. En el caso de que el transporte de la mercancía no empiece en España porque por ejemplo proviene de India, la operación no se entenderá realizada aquí y tampoco se aplicará el IVA. La operación comercial se regirá por los tributos del país en el que comience el transporte del producto. Aquí se debe estudiar la legislación del país de origen de la mercancía, pues este puede obligar al comerciante a darse de alta en ese país.
El IVA en el Dropshipping al importar la mercancía
Por otra parte, la fiscalidad que se aplica al consumidor final depende del país en el que resida o reciba la compra hecha. Es decir, es el cliente quien ha de asumir el pago de los impuestos correspondientes en función de la legislación del país de destino del producto. Por tanto, si se vende en España, el destinatario del artículo tendrá que pagar el IVA que corresponda.
Se puede dar el caso de que el destinatario seas tu o tu cliente.
- Si eres tu el destinatario, serás tu quien soporte el coste.
- Si es tu cliente el destinatario, será él quien soporte el coste y pague el IVA.
Si se vende la mercancía entre países de la Unión Europea, deberemos de tener en cuenta si el destinatario es un particular o una empresa. En función de ello se emitirá la factura con el IVA del país de origen o se aplicará la Inversión del Sujeto Pasivo.
Deducción del IVA soportado en el Dropshipping
Lo normal es que soportes IVA en tus operaciones corrientes. Este IVA soportado te lo podrás deducir siempre que realices ventas que si se hubiesen realizado en España, diesen derecho a deducción. Este tipo de ventas son las sujetas y no exentas a efectos de IVA. Para saber si una venta está exenta, hemos de remitirnos al capitulo primero de la Ley 37/1992 del IVA, donde se regulan, las exenciones en:
- operaciones interiores
- exportaciones de bienes
- operaciones asimiladas a las exportaciones
- las zonas francas depósitos francos y otros depósitos
- relativas a regímenes aduaneros y fiscales
- las entregas de bienes destinados a otro Estado miembro
IRPF en Dropshipping
El IRPF en el dropshipping es del 19 o el 47%, dependiendo de la renta anual del contribuyente.
El IRPF es el impuesto que grava los ingresos que obtienes durante el año. Cada trimestre tendrás que ingresar anticipos a Hacienda mediante el modelo 130, dependiendo del nivel de facturación que hayas tenido en ese periodo. Además, en el caso que factures a profesionales o a empresas tienes que aplicar la retención de IRPF en la factura, y será el cliente quien luego tendrá que ingresar la retención en Hacienda mediante el modelo 111.
Por tanto es conveniente que una vez que termine el año pidas los certificados de retenciones y compruebes que es todo correcto. La retención que tendrás que aplicar actualmente es del 15% (7% en caso de autónomos nuevos y durante los dos primeros años).
Aclaración algunas dudas de impuestos en el DROPSHIPPING
¿Cómo facturar a clientes de fuera de Europa con dropshipping?
Si le facturas a clientes de fuera de la Unión Europea deberás de hacerlo sin IVA. A estas operaciones se las conoce como exportaciones. Las exportaciones no están sujetas a IVA, ya que para que lo estuviesen se requeriría que el lugar de realización del hecho imponible fuera España. El producto que vendas deberá de tributar en el país de destino, es decir, en cuanto tu comprador reciba la mercancía tendrá que pagar el impuesto correspondiente de su país. Es por esto que no deberías de cobrarles el IVA a tus clientes que residan fuera de la Unión Europea.
¿Cómo declarar las facturas de proveedores de otros países de la UE con dropshipping?
Si tanto tú como tu proveedor estéis dados de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios), las facturas de tus proveedores estarán exentas de IVA. Si no estáis dados de alta deberás de pagar el impuesto que corresponda en el país de origen del vendedor. Aunque con posterioridad si cumples determinados requisitos podrás recuperar el IVA pagado solicitando la devolución en Hacienda.
Y recuerda que si las facturas que recibes son en otra moneda distinta al euro, tendrás que convertirlas a Euro con la tasa de cambio vigente en ese mismo día.
¿Cómo declarar las facturas de proveedores de fuera de la UE con dropshipping?
Las facturas que recibas de proveedores de fuera de la Unión Europea (India, China…) se consideran importaciones de bienes. En estos casos quien te venda te facturará sin IVA. Y si el producto es retenido en aduana, será allí donde te requerirán el impuesto. Si tu producto no pasa por aduanas y no se percatan entonces no pagarás el IVA.
Tal como se describe en la consulta vinculante V2970-14:
“Se considerarán importadores, siempre que se cumplan en cada caso los requisitos previstos en la legislación aduanera:
1.º Los destinatarios de los bienes importados, sean adquirentes, cesionarios o propietarios de los mismos o bien consignatarios que actúen en nombre propio en la importación de dichos bienes.
(…).”.
“Tal y como se señala en la citada consulta V2970-14, el consultante no realiza importaciones de bienes en España, limitándose a realizar una compra de mercancías fuera de dicho territorio vendiéndola también fuera del mismo, no realizando, en consecuencia, operaciones sujetas al Impuesto sobre el Valor Añadido”.
3 claves para garantizar el éxito del Dropshipping
- Estudiar la rentabilidad del negocio
- Analizar los márgenes de beneficio
- Posicionar la web con SEO o SEM
Si te estás cuestionando la posibilidad de montar un negocio basado en el dropshipping primero debes estudiar la rentabilidad del producto que vas a ofrecer en tu tienda online. Es decir, realiza un estudio de mercado para saber qué demanda tiene la mercancía que quieres ofrecer y qué grado de saturación (oferta) hay ya existente de la misma.
Además, debes analizar meticulosamente los márgenes de beneficio que puedes obtener de cada venta. No tengas en cuenta solamente el número inicial, sino el que obtendrás después de restar los gastos de envío y los, muy probables, costos aduaneros.
Y piensa que necesitarás mantener tu plataforma online bien posicionada dentro de la búsqueda orgánica de Internet, algo que se consigue, básicamente, con el Posicionamiento SEO y el posicionamiento SEM. Es la única forma de «garantizarte» que tu tienda online será fácilmente localizable dentro de la vorágine de la Red. Para ello puedes, por ejemplo, contratar un copywriter SEO.
Cambios en el IVA del Dropshipping en 2021
En abril de 2021 se incorporan cambios a la Ley que regula el Comercio Electrónico. Esto queda reflejado en el artículo décimo del RD-Ley 7/2021. El Real Decreto, lo que viene a decir, es que, a partir de ahora, sí pagarás IVA en el dropshipping, y el IVA que se aplicará será el del territorio del país receptor, en este caso, España, que es del 21%.
Si vives en otro país, como por ejemplo Andorra, pero vendes en España, como el producto se consume en España, también pagarás IVA.
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