Delaware es un paraíso fiscal reconocido a nivel mundial, aunque no se asemeje a los tradicionales paraísos exóticos como las Islas Caimán o Panamá. Este pequeño estado estadounidense ha construido su reputación a través de un sistema legal y fiscal altamente favorable para las empresas, caracterizado por una notable confidencialidad y ventajas fiscales.
Las leyes de Delaware permiten a las empresas operar con un nivel significativo de anonimato, sin la obligación de revelar públicamente los nombres de sus propietarios o directores. Además, ofrece estructuras fiscales que permiten a las corporaciones minimizar su carga impositiva mediante estrategias como el «Delaware Loophole», que facilita la transferencia de ingresos a entidades dentro del estado para evitar impuestos en otros estados.
En este artículo, exploraremos en profundidad por qué Delaware es considerado un paraíso fiscal, cómo las empresas, incluidas las españolas, pueden beneficiarse de sus políticas fiscales, y los pasos necesarios para pagar impuestos en Delaware. También examinaremos el papel de la Agencia Tributaria Española (AEAT) en la supervisión de las empresas españolas en Delaware y las implicaciones globales de operar en este estado.
Tabla de contenidos
¿Por qué Delaware es un paraíso fiscal?
No, Delaware NO es un paraíso fiscal. España, a través del portal Boletín Oficial del Estado, actualizó su lista de paraísos fiscales en 2024, y en ella no incluyó a Delaware, lo que significa que no lo considera un “paraíso fiscal”. No obstante, sí tiene algunas características en relación a la creación de las empresas que lo ponen en el punto de mira, por aquello de la transparencia empresarial.
Lo cierto es que, la combinación de confidencialidad, ventajas fiscales, facilidad de constitución y una infraestructura legal como ninguna otra hacen de Delaware un lugar atractivo, considerado por muchos empresarios y expertos un verdadero paraíso fiscal para crear empresas de todo el mundo.
Conozcamos algunas de sus ventajas:
Confidencialidad
El estado permite un alto grado de confidencialidad para las empresas. Las leyes de Delaware no requieren que las empresas divulguen los nombres de los propietarios o directores en los documentos públicos, lo que proporciona un nivel significativo de privacidad y anonimato, según el Council on Foreign Relations. Esta característica atrae a empresas que buscan minimizar la exposición pública de sus estructuras y operaciones financieras.
Este grado de privacidad también funciona como medida preventiva ante posibles procedimientos judiciales, ya que acceder a los datos de una empresa, así como a su estructura interna no es un proceso nada sencillo.
Delaware Loophole
En segundo lugar, Delaware ofrece ventajas fiscales que permiten a las empresas reducir significativamente su carga tributaria. Por ejemplo, el «Delaware Loophole» permite a las empresas evitar el pago de impuestos sobre los ingresos obtenidos en otros estados mediante la transferencia de estos ingresos a entidades en Delaware. Además, Delaware no tiene impuesto sobre las ventas y ofrece tasas de impuestos corporativos y personales que tienen muy buenas condiciones.
Además, hay otras ventajas fiscales que las empresas extranjeras pueden aprovechar. De acuerdo a la legislación fiscal de Delaware, ésta no impone el impuesto sobre la renta a los no residentes, no existe el impuesto sobre el valor añadido (IVA), el impuesto sobre el uso, el impuesto de inventario ni los impuestos sobre las acciones o la transferencia de acciones.
Todo lo anterior supone un ahorro significativo para las compañías. Sin embargo, éstas deben de tener en cuenta que sí están obligadas a pagar un impuesto de franquicia, cuya tasa es variable y además de ello, deben presentar un informe anual.
Crear empresas en Delaware es sencillo
Otra razón importante es la facilidad y rapidez con la que se pueden constituir empresas en Delaware. El estado ha simplificado el proceso de registro de empresas, permitiendo que las entidades se incorporen en cuestión de horas con costos mínimos, tal y como indica Cleer Tax. Esta eficiencia, combinada con un marco regulatorio favorable que promueve la flexibilidad empresarial, ha convertido a Delaware en el hogar legal de muchas corporaciones multinacionales.
Además, tampoco es necesario estar presente para constituir una sociedad en Delaware. Puede hacerse a través de instituciones intermediarias.
Estructura empresarial óptima
Finalmente, la infraestructura legal de Delaware es altamente favorable para las empresas. El estado cuenta con un tribunal especializado en derecho corporativo, conocido como el Tribunal de Cancillería de Delaware, que proporciona un sistema judicial muy eficiente para resolver disputas corporativas. Este tribunal es conocido por su expertise en asuntos corporativos, lo que proporciona a las empresas un entorno legal estable.
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Aspectos fiscales de Delaware, ¿cómo es la tributación?
La tasa del impuesto sobre la renta corporativa en Delaware es del 8.7%, una de las tasas más bajas entre los estados que imponen este tipo de impuestos. Sin embargo, muchas empresas logran reducir esta carga fiscal mediante estrategias como el «Delaware Loophole», que permite trasladar ingresos a entidades en Delaware para evitar el pago de impuestos en otros estados.
Además, Delaware no impone un impuesto sobre las ventas. Este estado también ofrece un impuesto de franquicia anual para las corporaciones, que puede calcularse mediante dos métodos: el método de acciones autorizadas y el método de valor de capital asumido. El impuesto mínimo es de $175, pero puede llegar hasta $250,000 para grandes corporaciones. Esta estructura permite a las empresas elegir la opción que mejor optimice su situación fiscal.
Cabe destacar, que el impuesto de franquicia vence cada año antes del 1 de marzo, y las empresas están sujetas a cumplir con la cancelación del impuesto en ese tiempo establecido. De lo contrario, tendrían que enfrentar multas, cargos por intereses e incluso ganar mala reputación en Delaware, lo que podría conllevar a la incapacidad de la compañía para hacer negocios. El estado ha optado por facilitar el proceso de cancelación tributaria y ahora los pagos de impuestos de franquicia se pueden realizar en línea, sin tener que salir de casa.
El papel de la AEAT (Agencia Tributaria Española) en Delaware
La Agencia Tributaria Española (AEAT) juega un papel crucial en la supervisión de las actividades de las empresas españolas que operan en Delaware. A pesar de que Delaware ofrece ventajas fiscales, las empresas españolas deben cumplir con las obligaciones fiscales en España. La AEAT monitorea y regula las transacciones internacionales para asegurar que las empresas españolas no utilicen Delaware para evadir impuestos en España.
La AEAT tiene el poder de exigir informes detallados sobre las operaciones y la estructura de las empresas españolas en el extranjero, incluyendo aquellas registradas en Delaware. Esto implica que, aunque las empresas puedan aprovechar las ventajas fiscales de Delaware, deben estar preparadas para cumplir con las normativas españolas, incluyendo la declaración de ingresos y activos en el extranjero. La cooperación internacional y los acuerdos bilaterales de intercambio de información fiscal son herramientas que la AEAT utiliza para detectar y prevenir la evasión fiscal.
Comparación con otros paraísos fiscales
A diferencia de jurisdicciones tradicionales como las Islas Caimán o Suiza, Delaware opera dentro de una economía grande y regulada, lo que proporciona una mayor estabilidad y credibilidad para las empresas internacionales. Mientras que las Islas Caimán ofrecen cero impuestos sobre ingresos corporativos y personales, Delaware destaca por su equilibrio entre bajas tasas impositivas y un alto nivel de confidencialidad sin sacrificar la percepción de legitimidad.
Además, a diferencia de muchos paraísos fiscales que se encuentran en ubicaciones exóticas y fuera del radar de la mayoría de las regulaciones internacionales, Delaware ofrece una infraestructura legal robusta y un sistema judicial especializado en derecho corporativo. El Tribunal de Cancillería de Delaware es conocido por su experiencia y eficiencia en la resolución de disputas corporativas, lo que brinda una capa adicional de seguridad jurídica para las empresas registradas allí.
Sin embargo, al igual que otros paraísos fiscales, Delaware ha sido objeto de críticas por facilitar la evasión fiscal y la falta de transparencia. Los esfuerzos internacionales para aumentar la transparencia y la cooperación fiscal han puesto a Delaware bajo un escrutinio similar al de otros refugios fiscales. Aún así, Delaware sigue destacando como paraíso fiscal.
En Estados Unidos, aparte de Delaware hay otros estados populares para la constitución de empresas motivado a la exención de impuestos, las protecciones de privacidad adicionales y otras estructuras legales favorables a las empresas. Tales como Wyoming, Nevada, Dakota del Sur, Florida, Alaska, New Hampshire y Montana.
| Estados | Impuesto de franquicias | Impuestos a los ingresos corporativos | Impuesto sobre las ventas | Impuesto a los ingresos personales | Protecciones de privacidad |
|---|---|---|---|---|---|
| Delaware | Sí | No (para empresas fuera del estado) | No | No (para no residentes) | Alta |
| Wyoming | No | No | Sí | No | Alta |
| Nevada | No | No | Sí | No | Alto |
| Dakota del Sur | No | No | Sí | No | Medio |
| Florida | No | No (para las empresas de tipo S) | Sí | No | Medio |
| Alaska | Sí | No | No | No | Medio |
| Nuevo Hampshire | No | Sí | No | No | Medio |
| Montana | Sí | No | No | Sí | Medio |
Abrir una empresa española en Delaware, ¿es legal?
Constituir una empresa española en Delaware es totalmente legal, hasta el momento no hay ninguna ley que lo prohíba. Es más, cualquier persona puede crear una empresa en Delaware como no residente a excepción de Cuba, Irán, Corea del Norte, Siria y Rusia. Aunque, lo que sí podría ponerte en serios problemas con Hacienda, es que la actividad comercial global de tu compañía en Delaware se concentre solo en España, así que asegúrate de también tener clientes en el estado americano.
Muchas empresas españolas eligen Delaware como base operativa en Estados Unidos. La principal motivación es el entorno fiscal favorable que ofrece Delaware, que permite a las empresas reducir significativamente sus cargas tributarias. La flexibilidad en la estructura corporativa y la confidencialidad que otorga el estado son también factores decisivos, por ejemplo: las leyes de Delaware no requieren la divulgación de los nombres de los propietarios o directores en los documentos públicos.
Otra razón importante es la facilidad y rapidez con la que se puede constituir una empresa en Delaware. El proceso es relativamente sencillo y económico. Este factor es crucial para las empresas que buscan una entrada rápida y eficiente al mercado estadounidense.
Ejemplos de empresas españolas en Delaware
Varias grandes empresas españolas han establecido filiales en Delaware para beneficiarse de sus ventajas fiscales y operativas. Entre ellas se encuentran multinacionales de diversos sectores como la banca, la energía y las telecomunicaciones. Estas empresas utilizan Delaware como una plataforma para gestionar sus operaciones en Estados Unidos y optimizar su estructura fiscal global.
Un ejemplo notable es el de las grandes corporaciones españolas en el sector energético y financiero. Estas empresas han encontrado en Delaware un entorno favorable para manejar sus inversiones y actividades comerciales en Estados Unidos, aprovechando la flexibilidad y confidencialidad que ofrece el estado.
Algunas empresas españolas como UserZoom y Carto DB han colocado franquicias en Delaware. En el caso de UserZoom, una startup que desarrolla software, su cofundador Javier Darriba, hace varios años comentó que cambiaron su sede ubicada en Barcelona a Delaware por motivos comerciales “Es un paso natural para nosotros. Nuestro mercado principal es Estados Unidos, la mayoría de empleados los tenemos allí, nuestros nuevos inversores también… El sector de software B2B -business to business, es decir, enfocado a público empresarial- está muy desarrollado en Estados Unidos, así que es el mejor lugar donde estar en este momento de desarrollo de la empresa”.
Por otra parte, se encuentra Carto antes conocida como Carto DB, que es una empresa española creadora de mapas a partir de datos. Su fundador Sergio Álvarez, hace tiempo explicó que la razón de la presencia de Carto en EEUU estaba relacionada con su tipo de nicho de mercado y que al ser un país tan grande, se podían hacer proyectos más “ambiciosos”.
¿Hay algún desafío a considerar?
A pesar de las ventajas, las empresas españolas que operan en Delaware también enfrentan desafíos y deben considerar varios factores. Uno de los principales desafíos es el cumplimiento de las obligaciones fiscales tanto en Estados Unidos como en España. La Agencia Tributaria Española (AEAT) monitorea de cerca las operaciones internacionales para asegurar que las empresas españolas no utilizan Delaware para evadir impuestos en España. Por eso, es aconsejable contar con la ayuda de asesores fiscales para no cometer ningún error con Hacienda.
Por otro lado, hay requisitos adicionales y costes para mantener una empresa allí. Por ejemplo, anualmente las compañías están obligadas a consignar informes y cancelar impuestos por concepto de franquicia, esto puede representar un enorme desafío económico, especialmente para las empresas más pequeñas.
En tercer lugar, si tu LLC no opera físicamente en Delaware, pero sí en otro Estado, entonces tendrás que tramitar el proceso de registro de empresa extranjera en ese Estado, lo que incurre en más trámites y costos. Asimismo, al ser Delaware más estricto que otros estados en materia de transparencia, las empresas constituidas en ese estado deben cumplir con los requisitos exigidos, que demuestren su franqueza tanto en sus operaciones como en la toma de decisiones, lo que puede no ser deseable para todas las LLC.
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¿Cómo pagar impuestos en Delaware?
El primer paso para pagar impuestos en Delaware es registrar oficialmente la empresa en el estado. Este proceso incluye varias etapas:
- Selección del tipo de entidad comercial: Las opciones incluyen Corporaciones C, Corporaciones S, LLCs (Limited Liability Companies), y Partnerships. La elección del tipo de entidad depende de los objetivos fiscales y operativos de la empresa.
- Obtener un agente registrado: Toda entidad en Delaware debe tener un agente registrado en el estado, que puede ser una persona o una entidad autorizada para actuar en nombre de la empresa. Este agente es responsable de recibir documentos legales y fiscales.
- Reservar el nombre de la empresa: Aunque no es obligatorio, es recomendable reservar el nombre de la empresa para asegurarse de que esté disponible. Este proceso se realiza a través de la División de Corporaciones de Delaware y tiene un costo de $75.
- Completar y presentar el Certificado de Incorporación/Formación: Este documento oficializa la creación de la empresa y debe ser presentado ante la División de Corporaciones de Delaware junto con las tarifas correspondientes. El proceso puede realizarse en línea o por correo.
- Obtener copias certificadas y un Certificado de Buen Estado: Este certificado es necesario para abrir cuentas bancarias y operar comercialmente. La tarifa para obtenerlo varía según el tipo de certificación.
Obligaciones fiscales para las empresas
Una vez registrada, la empresa debe cumplir con varias obligaciones fiscales en Delaware:
- Pago de impuestos corporativos: Delaware impone una tasa del impuesto sobre la renta corporativa del 8.7%. Sin embargo, existen estrategias y deducciones que pueden reducir esta carga fiscal, dependiendo de la estructura y operaciones de la empresa.
- Impuesto de franquicia: Todas las corporaciones en Delaware deben pagar un impuesto de franquicia anual. Este impuesto se puede calcular utilizando dos métodos: el método de acciones autorizadas o el método de valor de capital asumido. El impuesto mínimo es de $175, pero puede llegar hasta $250,000 para grandes corporaciones.
- Presentación de informes anuales: Las corporaciones deben presentar un informe anual, independientemente de su obligación de pagar impuestos de franquicia. El informe incluye información básica sobre la empresa y sus operaciones, y la tarifa de presentación es de $50 para corporaciones no exentas.
FAQs
¿Qué impuestos se pagan en Delaware?
En Delaware, las empresas deben pagar varios tipos de impuestos. Las corporaciones están sujetas a un impuesto sobre la renta corporativa del 8.7%. Además, todas las corporaciones deben pagar un impuesto de franquicia anual, que se calcula mediante uno de dos métodos: el método de acciones autorizadas o el método de valor de capital asumido, con un mínimo de $175. Delaware no impone un impuesto sobre las ventas, lo que es una ventaja significativa para las empresas.
¿Es legal tener una empresa en Delaware y operar en otro estado?
Sí, es completamente legal registrar una empresa en Delaware y operar en otros estados. Muchas empresas optan por hacerlo debido a las ventajas fiscales y legales que ofrece Delaware. Sin embargo, las empresas deben cumplir con las leyes y regulaciones del estado en el que realmente operan, lo que puede incluir el registro de la empresa como una entidad extranjera en ese estado y el pago de impuestos locales.
¿Cómo afecta a las empresas españolas la política fiscal de Delaware?
La política fiscal de Delaware puede ofrecer beneficios significativos a las empresas españolas, incluyendo una menor carga impositiva y mayores niveles de confidencialidad. Sin embargo, las empresas españolas deben cumplir con las obligaciones fiscales en España, supervisadas por la Agencia Tributaria Española (AEAT), que monitorea las transacciones internacionales para asegurar que no se utilice Delaware para evadir impuestos en España.
¿Qué papel juega Delaware en la evasión fiscal?
Delaware ha sido criticado por facilitar la evasión fiscal debido a su legislación que permite a las empresas operar con un alto grado de anonimato y aprovechar el «Delaware Loophole» para transferir ingresos a entidades en Delaware y evitar impuestos en otros estados. Esta capacidad para minimizar la carga fiscal ha llevado a Delaware a ser considerado un paraíso fiscal, similar a otros refugios offshore, aunque dentro del marco regulado de Estados Unidos.
¿Cuáles son las obligaciones fiscales para una empresa extranjera en Delaware?
Las empresas extranjeras en Delaware deben cumplir con las mismas obligaciones fiscales que las locales. Esto incluye el pago del impuesto sobre la renta corporativa del 8.7%, la presentación de informes anuales y el pago del impuesto de franquicia anual. Además, si una empresa extranjera tiene ingresos en Delaware, debe declarar y pagar impuestos sobre esos ingresos. Las empresas también deben asegurarse de cumplir con las leyes fiscales del país de origen, en este caso, España.
¿Por qué Delaware es preferido sobre otros paraísos fiscales?
Delaware es preferido sobre otros paraísos fiscales por varias razones. Ofrece una combinación única de bajas tasas impositivas, un alto grado de confidencialidad y una infraestructura legal sólida. El Tribunal de Cancillería de Delaware es conocido por su especialización en derecho corporativo, lo que proporciona un entorno legal predecible y eficiente para resolver disputas. Además, operar dentro de la economía regulada de Estados Unidos proporciona una estabilidad y credibilidad adicionales que muchos otros paraísos fiscales offshore no pueden ofrecer
