¿Cómo declarar el modelo 115?
¿Tienes alquilado un local comercial u oficina para realizar tu actividad económica? En ese caso, debes incluir el modelo 115 entre los documentos a presentar ante Hacienda cada trimestre. Con ello te aseguras de cumplir con tu obligación de liquidar las retenciones del IRPF por concepto de alquiler. ¿Cómo declarar el modelo 115?
Para declarar el modelo 115 es esencial que tengas a mano las facturas por cobro de alquiler que hayas recibido de parte de tu arrendador. Recuerda que el porcentaje de IRPF que se aplica para calcular la retención en estos casos es del 19%. Es muy importante que respetes los plazos de presentación para evitar recibir una sanción de la Agencia Tributaria.
¿Qué es el modelo 115?
El modelo 115 es un documento de carácter oficial usado para declarar las retenciones del IRPF practicadas a los alquileres de inmuebles urbanos. Deben presentarlo autónomos y empresas que desarrollen su negocio en una oficina, taller o espacio de trabajo alquilado. También se le conoce como declaración trimestral de las retenciones por alquiler, y su presentación es obligatoria.
Los propietarios de inmuebles en alquiler deben aplicar una retención del 19% en sus facturas de cobro. Se trata de un porcentaje dinerario que no reciben en forma de pago, sino que es abonado a Hacienda por concepto del IRPF. El encargado de declarar e ingresar dicha retención a Hacienda es el inquilino o arrendatario.
Mediante el modelo 115, el inquilino especifica la cantidad de dinero que ha dejado de pagar al arrendador a cuenta del IRPF (si el arrendador es una persona física) o a cuenta del Impuesto sobre Sociedades (si es una persona jurídica). El monto total de retención se abona a Hacienda en nombre del arrendador cada tres meses.
¿Quién está obligado a presentar el modelo 115?
Deben presentar el modelo 115 los autónomos y pymes que sean titulares de un contrato de arrendamiento de inmueble urbano usado para desempeñar una actividad económica. Ahora bien, hay algunas excepciones a tener en cuenta y que se enumeran a continuación:
- Viviendas cuyo alquiler es pagado por una empresa para uno de sus trabajadores y en donde no se realiza ninguna actividad comercial.
- Inmuebles cuyo coste de alquiler no supere los 900 euros.
- Arrendatarios que tributen por alguno de los epígrafes del grupo 861 de la Sección primera de las Tarifas del Impuesto sobre actividades económicas.
- Rentas obtenidas por entidades completamente exentas de acuerdo con el Artículo 9.1 de la Ley de Impuesto sobre Sociedades.
- Rentas obtenidas por arrendamiento financiero o leasing.
En todos los demás casos, es necesario presentar y liquidar el modelo 115 ante la Agencia Tributaria. Como paso previo, el obligado tributario tiene que presentar el modelo 037 para informar a Hacienda de su situación como arrendatario de una oficina o local comercial para ejercer su actividad. El plazo para presentar el modelo 037 es de 30 días desde la firma del contrato de arrendamiento.
¿Cómo declarar el modelo 115?
Existen dos formas de presentar la declaración del modelo 115: vía telemática o en una oficina bancaria colaboradora. La primera opción, que es la más utilizada, consiste en hacer la declaración usando el programa de ayuda de Hacienda o mediante un software fiscal. En ambos casos se necesita el certificado digital o la clave PIN para identificarse ante la Agencia Tributaria.
Si prefieres presentar el modelo 115 en formato papel, tendrás que cargar los datos al modelo oficial e imprimir una copia. Después solo hay que dirigirse a una oficina bancaria colaboradora e ingresar el importe a Hacienda. La misma institución se encarga de sellar el documento para certificar que se ha cumplido con esta obligación.
¿Cómo rellenar el modelo 115?
Repasemos brevemente el procedimiento para rellenar correctamente el modelo 115. Este formulario consta de seis secciones, cada una con casillas para marcar y espacios para anotar los datos correspondientes. Las seis secciones son:
- Identificación
- Devengo
- Liquidación
- Complementaria
- Ingreso
- Firma
Identificación y Devengo
En la sección Identificación se anotan los apellidos y nombres, denominación o razón social del declarante, así como su dirección exacta, teléfono y código postal. En la sección Devengo se consigna el ejercicio y el periodo correspondiente a la declaración.
Liquidación
La sección Liquidación es la más importante del formulario porque sirve para anotar los datos económicos del alquiler. Este apartado está conformado por cinco casillas:
- Casilla 1. Aquí se anota el número de perceptores, es decir, la cantidad de propietarios que tenga el local arrendado, que por lo general es uno solo.
- Casilla 2. Esta casilla sirve para anotar la ‘Base de las retenciones e ingresos a cuenta’, es decir, el importe que pagas por el alquiler. Debes anotar el importe trimestral, no mensual. Así, si pagas 1.000 euros de alquiler al mes, el importe en la casilla 2 sería de 3.000 euros.
- Casilla 3. En esta casilla se consigna el monto equivalente al porcentaje de IRPF que es retenido por el arrendatario para ingresar a Hacienda. En el ejemplo anterior, el porcentaje de retención mensual es de 190 euros (19% de 1.000 euros). Así, en la casilla 3 se anotaría la cifra 570 euros (190 euros x 3 meses).
- Casilla 4. Esta casilla sólo se utiliza en caso que vayas a presentar una declaración complementaria correspondiente al mismo ejercicio. Esto ocurre cuando se comete un error en la declaración y es necesario corregirlo.
- Casilla 5. En esta última casilla se anota el ‘Resultado a ingresar’, es decir, el monto a abonar a Hacienda por concepto de retención del IRPF en rentas de alquiler. Coincide con el monto de la casilla 3 en una declaración normal, y será el resultado de restar los montos de las casillas 3 y 4 en una declaración complementaria.
Complementaria, Ingreso y Firma
La sección número 4 se denomina Complementaria y únicamente se marca cuando la declaración a presentar en complementaria de una previa. En ese caso, será necesario consignar el número de justificante identificativo de la declaración anterior en el apartado correspondiente.
En la sección Ingreso (5) se especifica la forma de pago, el importe a ingresar y el código de cuenta cliente. La última sección sirve para anotar la fecha de presentación de la declaración y la firma del declarante. Es evidente que se trata de un modelo muy fácil de rellenar, pero igualmente es importante hacerlo con cuidado y anotar datos exactos.
Plazos para presentar el modelo 115
El plazo para presentar el modelo 115 es durante los primeros 20 días del mes siguiente al término de cada trimestre. El cronograma de presentación anual queda de la siguiente forma:
- Primer trimestre: del 1 al 20 de abril.
- Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio.
- Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre.
- Cuarto trimestre: del 1 al 20 de enero.
La presentación del modelo 115 para el cuarto trimestre coincide con la presentación del resumen anual o modelo 180. Este último es un resumen de todos los modelos 115 presentados durante el período fiscal declarado. El plazo para llevarlo a Hacienda en papel físico es los primeros 20 días del mes de enero. Si optas por la declaración telemática, el plazo se amplía hasta el 31 de enero.
