El Forex, o mercado de divisas, es una de las formas más sencillas de invertir para quienes están dando sus primeros pasos en el mundo del trading. Como es de suponer, este tipo de transacción también está sujeta a tributación. ¿Cómo declarar ingresos de Forex? Para no equivocarse, hay que tener presente algunos aspectos.
Al igual que las acciones, los fondos de inversión y los CFDs, el trading en divisas se integra dentro de las rentas del ahorro como ganancia o pérdida patrimonial. Algunos gastos, como las comisiones de compraventa, podrán ser deducidos en la declaración. Lo más conveniente es solicitar al bróker toda la información fiscal necesaria para presentar la declaración de la renta.
¿Cómo tributan las rentas de Forex?
En la declaración de la renta se toman en cuenta todos los ingresos obtenidos por el contribuyente durante un año. A efectos fiscales, estos ingresos no son iguales, sino que se dividen en rendimientos de trabajo y rendimientos de ahorro. Ambos tributan en el IRPF, pero lo hacen de manera diferente y en distintos tipos. ¿A qué categoría pertenecen los ingresos de Forex?
Forex es un mercado cambiario mundial y descentralizado donde se negocian divisas. Empresas y particulares invierten en Forex con la finalidad de obtener algún tipo de rendimiento o ganancia. Las transacciones se realizan a través de un bróker, persona o institución que sirve de intermediario en operaciones de compra y venta de valores financieros.
Los ingresos que se obtienen mediante inversiones, como las realizadas en Forex, se consideran rentas del ahorro, y van dentro de la subcategoría de ganancias y pérdidas patrimoniales. Este tipo de rendimientos están gravados con un impuesto progresivo, lo que significa que, a mayor sea el beneficio, mayor será el porcentaje de impuesto a aplicar.
¿Cuántos impuestos pagan los ingresos de Forex?
Quienes obtengan rendimientos anuales de ahorro superiores a los 1.600 euros tienen la obligación de declararlos. Esto incluye las ganancias y pérdidas patrimoniales resultantes de la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta. El porcentaje de impuesto aplicable dependerá del total de rendimientos, tomando en cuenta los siguientes tramos:
- Hasta 6.000 euros, el tipo aplicable es del 19%.
- Desde 6.000 euros hasta 50.000 euros, el tipo aplicable es del 21%.
- Desde 50.000 euros hasta 200.000 euros, el tipo aplicable es del 23%.
- Más de 200.000 euros, el tipo aplicable es del 26%.
Así, quien gane 10.000 euros en Forex no tendrá que aplicar el segundo tramo (21%) y pagar un total de 2.100 euros de impuestos. Más bien, por los primeros 6.000 euros pagará 1.140 euros de impuestos (19%), mientras que por el resto pagará 840 euros (21%). De esta manera, el total de impuestos a pagar será de 1.980 euros.
Cómo incluir las ganancias de Forex en la declaración de la renta
Todas las inversiones en divisas, incluyendo las de Forex, se anotan en el apartado G2 de la declaración de la renta. Este apartado se denomina “Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible del ahorro)”.
En la casilla 338 de “tipo de elemento patrimonial” se debe indicar el tipo de operación a declarar seleccionando la clave 5 de “Otros elementos patrimoniales no afectos a actividades económicas”. A continuación, hay que incluir en las casillas 343 y 349 los datos de las operaciones en Forex, como la fecha de adquisición y venta, y el valor correspondiente.
Es importante acotar que los gastos derivados por concepto de pago de comisiones al bróker deben deducirse el importe total de ganancias. De esta manera, el contribuyente se asegura de estar pagando únicamente los impuestos correspondientes por las ganancias reales.
Cómo compensar las pérdidas de inversión en Forex
En Forex no todo es ganancia, sino que muchas veces se puede perder el dinero invertido. Aunque no se haya obtenido ningún rendimiento, la inversión debe quedar reflejada en la declaración de la renta. Ahora bien, a fin de no pagar impuestos de más, es posible compensar las pérdidas en Forex con las ganancias que se hayan obtenido en otras inversiones.
Si además de invertir en Forex también se ha invertido en otros tipos de productos, como CFDs, a los beneficios obtenidos en uno se le podrán restar las pérdidas derivadas de otro. La normativa tributaria establece un plazo máximo de 4 años para compensar pérdidas y ganancias patrimoniales.
Compensación de pérdidas de ahorro con ganancias de capital mobiliario
Si después de hacer esta compensación los números continúan en rojo, el contribuyente puede usar los rendimientos del capital mobiliario para compensar las pérdidas de las rentas del ahorro, con un límite del 25%. Esto significa que solo podrá usar el 25% de las ganancias para indemnizar en un mismo porcentaje las pérdidas por inversión.
¿Qué ocurre con el 75% de las pérdidas que no puede ser compensado durante ese ejercicio tributario? El resto de las pérdidas no compensadas podrá cubrirse con las ganancias obtenidas en los siguientes cuatro ejercicios tributarios. Esto significa que las pérdidas podrán arrastrarse durante cuatro años más, con la consecuente disminución en el pago de impuestos.
Información fiscal para declarar ingresos de Forex
Toda la información fiscal necesaria para declarar ingresos de Forex y las ganancias netas del trading puede ser solicitada al bróker o intermediario. Así, el contribuyente tendrá acceso a su resumen de operaciones y al total de ganancias y pérdidas a efectos fiscales, entre otros registros.
En este punto es importante recordar que todos los brókeres no funcionan de la misma manera ni proporcionan la información con el mismo nivel de detalle. Esto no significa que operen al margen de la legalidad. Lo que quiere decir es que, dependiendo del bróker contratado, el contribuyente necesitará más o menos asesoría fiscal para declarar sin riesgo a equivocarse.
En cualquier caso, lo más conveniente es disponer a tiempo de toda la información necesaria para declarar los ingresos de Forex y de cualquier otro tipo de inversión digital. Además, hay que estar muy pendientes de la cambiante normativa fiscal para no incurrir en ningún tipo de falta. Por eso te recomendamos contactar con nosotros, que somos abogados fiscalistas expertos.
